Налоги в Грузии: Экспертный гайд для экспатов

Этот гайд охватывает все налоги в Грузии (стране), которые касаются экспатов, - от налога на личные доходы до корпоративных ставок, НДС и налогов на недвижимость.

Краткое резюме:

• Налог на личные доходы: 20% фиксированная ставка (или 1% со статусом малого бизнеса)

• Корпоративный налог: 15% только на распределенные прибыли

• НДС: 18% стандартная ставка

• Прибыль от криптовалют: 0% для физлиц

• Ежегодный срок подачи декларации: 31 марта

Основные определения

• Налоговый резидент: Лицо, которое проводит 183+ дня в Грузии на протяжении любого 12-месячного периода или квалифицируется через программу Для состоятельных лиц. Налоговое резидентство активируется автоматически - никакой заявки не требуется.

• Налоговый год: с 1 января по 31 декабря. Ежегодные декларации должны быть поданы до 31 марта следующего года.

• Налоговый агент: Лицо или компания, ответственная за уплату налога от лица другого (например, работодатели удерживают налог на зарплату).

Налог на доходы физлиц (НДФЛ)

Стандартная ставка: 20%

Применяется к налогооблагаемому доходу (общий доход минус вычитаемые расходы). Должен декларироваться и выплачиваться до 31 марта года, следующего за отчетным.

Статус малого бизнеса: 1%

Доступен индивидуальным предпринимателям с ежегодным оборотом менее 500,000 GEL (примерно 180,000 USD). Если оборот превышает 500,000 GEL, ставка становится 3% на превышение. Превышение лимита два года подряд отменяет статус.

Должен декларироваться и выплачиваться до 15 числа каждого месяца.

Примечание: Консультации и некоторые профессиональные услуги не квалифицируются. Статус не может быть применен задним числом.

Микробизнес Статус: 0%

Для лиц с оборотом менее 30,000 GEL в год. Сотрудники не допускаются. Должен декларироваться до 31 марта.

Доход от аренды (жилая недвижимость в Грузии): 5%

Декларируется и выплачивается до 31 марта следующего года. Доход от аренды имущества за пределами Грузии не облагается налогом в Грузии.

Доход от капитальных вложений на недвижимость/транспортные средства: 5%

Должен декларироваться до 15 числа месяца, следующего за продажей. Недвижимость, удерживаемая более 2 лет, освобождается от налогообложения.

Доход от капитальных вложений на иностранные акции/облигации: 0%

Обычно освобождается как доход из-за границы. Могут применяться исключения - проконсультируйтесь с налоговым консультантом.

Криптовалюта Доход: 0%

Нет налога на доходы физлиц от прибыли от торговли криптовалютой.

Иностранные дивиденды: Зависит

Пассивное владение акциями иностранной компании: 0% (доход из-за границы). Активное управление иностранным бизнесом из Грузии: сложно - у компании могут быть налоговые обязательства в Грузии.

Налоговый консалтинг для экспатов в Грузии

Получите ясность по вопросам IE и LLC, правилам резидентства, международного налогового планирования и многому другому

Налоговое резидентство, пороговые значения НДС, двойное налогообложение, структурирование бизнеса - получите ясные ответы на английском языке, прежде чем они превратятся в дорогостоящие проблемы. Бесплатная 30-минутная консультация.

Запишитесь на бесплатную консультацию по налогам

Бесплатная консультация

Более 13 лет налоговой экспертизы

Для профессионалов и владельцев бизнеса

Корпоративный налог (налог на прибыль)

Стандартная ставка: 15%

Применяется только когда прибыли распределяются (дивиденды и т.д.). Реинвестированные прибыли остаются необлагаемыми налогом бесконечно - это "эстонская модель".

Виртуальные зоны компании: 0%

IT-компании со статусом Виртуальной зоны персоны не платят корпоративный налог на доход от экспорта услуг нерезидентам. Доступно только для ООО, не для индивидуальных предпринимателей. Доход от грузинских клиентов облагается налогом по стандартной ставке 15%.

Свободные индустриальные зоны (FIZ) юрлица: 0%

Международный статус компании: 5%

Доступно компаниям, работающим преимущественно за пределами Грузии после 2+ лет работы.

Налог на удержание

Применяется при оплате сотрудникам, подрядчикам, дивидендам или покупке услуг.

Зарплаты резидентам: 20%

Плюс обязательные пенсионные отчисления (2% удерживаются с работника + 2% оплачивается работодателем) для граждан Грузии и постоянных резидентов.

Зарплаты нерезидентам: До 20%

Может быть снижено или отменено, если существует Соглашение о двойном налогообложении со страной проживания сотрудника.

Дивиденды физлицам/нерезидентам: 5%

Дивиденды от FIZ или субъектов с международным статусом компании: 0%.

Проценты физлицам/нерезидентам: 5%

Проценты резидентам оффшорных юрисдикций: 15%. Проценты от FIZ юрлица: 0%.

Роялти резидентам: 20%

Роялти нерезидентам: 5%. Роялти в оффшорные юрисдикции: 15%.

Услуги от нерезидентов: 0-10%

Зависит от наличия Соглашения о двойном налогообложении. Услуги из оффшорных юрисдикций: 15%.

НДС

Стандартная ставка: 18%

Применяется к внутренним поставкам товаров/услуг зарегистрированными по НДС продавцами и большинству импорта.

Порог регистрации: Обязателен, когда оборот превышает 100,000 GEL в любой 12-месячный период.

Экспорт/B2B услуги нерезидентам: Обычно 0% или вне сферы.

Обратный НДС: 18%

Применяется при покупке услуг у нерезидентов (подрядчики, подписки на программное обеспечение и т. д.). Должен декларироваться независимо от того, зарегистрирован ли по НДС. Если зарегистрирован по НДС, вы можете сразу вернуть 18%.

Срок: Декларация по НДС и Обратному НДС должна быть подана до 15 числа каждого месяца.

Налог на имущество

Имущество, принадлежащее компаниям: до 1%

От средней ежегодной балансовой стоимости.

Имущество, принадлежащее физлицам: от 0% до 1%

Зависит от дохода семьи и муниципалитета. Семьи с годовым доходом менее 40,000 GEL обычно освобождаются.

Доход от аренды жилой недвижимости: 5%

Доход от коммерческой аренды: 20%.

Сроки:

Физлица должны подать налоговую декларацию на имущество до 1 ноября и оплатить до 15 ноября.

Юридические лица должны подавать до 1 апреля.

Налог на импорт

Ставка: от 0% до 12%

Зависит от типа товара. Наиболее распространенные товары облагаются 0% или 5%.

НДС на импорт: 18%

Применяется на таможне, независимо от того, зарегистрированы ли вы по НДС. Можно вернуть, если зарегистрированы по НДС.

Малый импорт до 300 GEL: освобожден

Нет налога на импорт или НДС.

Срок: Обычно в течение 5 дней с момента прибытия товаров на таможню.

Криптовалюта

Доход от торговли для физлиц: 0%

Основано на решении Министерства финансов 2019 года. Крипто не классифицируется как доход грузинского источника для индивидуальных трейдеров.

НДС на криптовалютных обменах: 0%

Преобразование криптовалюты в фиатные деньги освобождается от НДС.

Доход от бизнеса/майнинга: применяются стандартные ставки

Компании, торгующие или добывающие криптовалюту, платят 15% корпоративного налога при распределении прибыли.

Соглашения о двойном налогообложении

У Грузии есть СДН с 56+ странами, включая большую часть ЕС, США, Великобританию, ОАЭ, Китай и Турцию. Эти соглашения могут уменьшить или устранить налоги на удержание и предотвратить двойное налогообложение одного и того же дохода.

Гражданам США примечание: США облагают налогом граждан на мировые доходы независимо от места жительства. Вам все равно придется подавать декларации в США, но вы можете заявить о налоговых кредитах или исключении на иностранные заработки. Между США и Грузией нет соглашения об общей сумме по социальному обеспечению.

Ключевые сроки

Штрафы за позднюю подачу:

• До 2 месяцев задержки: 5% от задолженности по налогу

• Более 2 месяцев задержки: 10% от задолженности по налогу

• Проценты: 0.05% в день на неоплаченные суммы

Что дальше?

Этот гайд охватывает, какие налоги существуют. Если вы хотите узнать, как структурировать ваш переезд в Грузию для минимальной налоговой ответственности - включая, какой режим подходит для вашей ситуации, как зарегистрироваться и избежать распространенных ошибок - это требует рассмотрения ваших конкретных обстоятельств.

Самое важное, что нужно понимать: налоговое резидентство активируется автоматически после 183 дней, а выгодные ставки, такие как 1% Статус малого бизнеса, не могут быть применены задним числом. Планирование перед приездом (или сразу после) оказывает значительное влияние на то, сколько вы действительно платите.