Грузия: Налоговая программа для богатых [Соответствие и шаги]

Грузия предлагает одну из немногих программ налогового резидентства, для которой не требуется физическое присутствие в стране.

Программа для Индивидуальных Высоких Чистых Активов (HNWI) позволяет квалифицированным заявителям обходить стандартное правило физического присутствия в течение 183 дней и становиться налоговыми резидентами Грузии, основываясь на их богатстве или доходах.

Для цифровых кочевников, удалённых предпринимателей и инвесторов, которые распределяют время между несколькими странами, эта программа предлагает законный путь к территориальному налогообложению — доходы из иностранных источников остаются свободными от налогов.

Краткое резюме:

• Вы должны удовлетворять ВСЕМ ТРЕМ требованиям ниже, чтобы претендовать

• Требование 1 (выберите одно): 3 миллиона GEL в глобальных активах (~1,1 млн долларов США) ИЛИ 200 000 GEL годового дохода в течение 3 подряд идущих лет

• Требование 2 (обязательно): владеть активами в Грузии на сумму $500 000 - никаких исключений

• Требование 3 (выберите одно): обладать грузинским видом на жительство ИЛИ заработать 25 000 GEL местного дохода в году перед подачей заявления

• Сертификат действителен в течение 1 года и требуется 3-4 месяца на обработку

Что такое Программа Налогообложения Индивидуальных Высоких Чистых Активов Грузии?

Программа налогообложения HNWI в Грузии установлена согласно Декрету № 60 Министерства финансов. Она представляет альтернативный путь к налоговому резидентству для состоятельных лиц, которые не хотят или не могут проводить 183 дня в году в стране.

Согласно стандартному грузинскому налоговому законодательству, вы становитесь налоговым резидентом, проводя как минимум 183 дня в любую подряд идущую 12-месячную период в Грузии. Программа HNWI полностью снимает это требование. Если вы соответствуете критериям богатства, местных инвестиций и связей, вы можете получить сертификат налогового резидентства без необходимости посещать страну.

Программа ориентирована на несколько групп: инвесторов, которые желают разместить капитал в налогово-дружественной юрисдикции, технологических предпринимателей, управляющих независимым бизнесом, цифровых кочевников, которые слишком часто путешествуют, чтобы установить резидентство где бы то ни было, и экспатов, стремящихся легально покинуть страны с высокими налогами.

Грузия пересмотрела правила HNWI в апреле 2023 года, добавив строгие требования. Обновлённые правила теперь требуют доказательств местных инвестиций, а не только глобального богатства, чтобы гарантировать, что заявители действительно имеют экономические связи с Грузией.

Основные преимущества налогового резидентства HNWI в Грузии

Главное преимущество — территориальная налоговая система. Как грузинский налоговый резидент, вы не платите налоги на доходы из иностранных источников. Дивиденды от зарубежных компаний, доходы от аренды недвижимости за границей, прирост капитала по международным инвестициям и доходы от иностранных клиентов — всё это не облагается налогами в Грузии.

• Доходы из грузинских источников облагаются фиксированной ставкой подоходного налога в 20%. Нет прогрессивного налогообложения, сложных налоговых категорий и неожиданных налогов.

• В Грузии нет налога на богатство, налога на наследство и налога на дарение. Ваши активы остаются в целости из поколения в поколение без изъятия части государством при передаче.

• Страна подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с 57 странами. Эти договоры защищают вас от двойного налогообложения одного и того же дохода и могут снизить подоходные налоги с дивидендов, процентов и роялти в странах источника доходов.

• Доступ к банковским услугам улучшается с налоговым резидентством. Грузинские банки более охотно открывают полные банковские счета для налоговых резидентов, чем для туристов или легальных резидентов без налогового статуса. Это важно для управления доходами, инвестициями и повседневными финансами.

Также не нужно физически присутствовать. Заявку на HNWI можно обработать удаленно через доверенное лицо. Грузинский представитель может подать документы, общаться с властями и получить ваш сертификат.

Критерии для HNWI (обновлено в апреле 2023 года)

С 15 апреля 2023 года необходимо соответствовать трём отдельным критериям, чтобы претендовать на налоговое резидентство HNWI. Несоответствие хотя бы одному из них автоматически дисквалифицирует вашу заявку.

Критерий 1 — Подтвердите статус высокого капитала

Вы должны продемонстрировать богатство с помощью одного из двух вариантов.

Вариант А требует доказать, что вы владеете активами на сумму не менее 3 миллионов GEL по всему миру. По текущему курсу обмена это примерно $1.1 миллиона USD. Эти активы могут включать недвижимость, банковские депозиты, инвестиционные портфели, доли в бизнесе, транспортные средства и другие материальные ценности. Вам понадобятся документы — оценки собственности, банковские выписки, счета брокерских компаний или аудированные финансовые отчёты, чтобы подтвердить право собственности.

Вариант B требует указать годовой доход не менее 200 000 GEL (примерно $75 000 USD) за каждый из трёх лет, предшествующих вашей заявке. Вам понадобятся налоговые декларации, банковские выписки с подтверждением поступлений, трудовые договоры или решения о дивидендах для подтверждения этого дохода.

Вам нужно удовлетворять лишь одному из этих вариантов, а не обоим.

Перестаньте считать дни визы

Получите разрешение на проживание в Грузии

Разрешения на работу, разрешения на недвижимость, воссоединение семьи. Мы занимаемся полным процессом от документов до встреч с государственными органами. Сделайте это официальным.

Найдите свой путь к разрешению

Бесплатная консультация

Более 5 способов получения резидентства

Полная поддержка документов

Критерий 2 — Владеете $500,000 USD в грузинских активах

Это требование добавлено в апреле 2023 года и является самым значительным изменением в программе. Теперь вы должны владеть активами, расположенными в Грузии, стоимостью не менее $500,000 USD (или эквивалент в GEL).

Квалифицированные грузинские активы включают: недвижимость в Грузии, деньги на счетах в грузинских банках, акции грузинских компаний и инвестиции через грузинские брокерские платформы.

Наиболее распространённый подход – покупка недвижимости. Квартира на $500,000 в Тбилиси или коммерческая недвижимость удовлетворяют это требование и могут приносить доход от аренды. Альтернативой может быть хранение $500,000 на грузинском банковском счете, хотя вы не получите значительных процентов.

Криптовалюта, хранящаяся на грузинских торговых платформах, возможно, соответствует критериям, но Служба доходов не выпустила чётких рекомендаций по этому вопросу. Проконсультируйтесь с местным налоговым специалистом, прежде чем полагаться на криптовалюту для удовлетворения этого критерия.

Критерий 3 — Установление связи с Грузией

Вы должны доказать связь с Грузией через один из двух путей.

Вариант A: Обладать действующим видом на жительство Грузии или грузинским гражданством. Виды на жительство можно получить через инвестиции в недвижимость (от $100,000 для годового разрешения, от $300,000 для более долгосрочного), трудоустройство или воссоединение семьи.

Вариант B: Получать не менее 25,000 GEL (примерно $9,000-10,000 USD) дохода из грузинских источников в течение налогового года, предшествующего вашей заявке. Это изменено по сравнению с прежним правилом, которое допускало доходы в этом же году. Теперь, если вы подаёте заявление в 2026 году, вам нужно показать 25,000 GEL дохода из Грузии, полученного в 2025 году.

Самый простой способ создать местный доход — открыть грузинскую компанию или индивидуальное предприятие. Зарегистрируйте бизнес, выставляйте счета клиентам через него и декларируйте доход. Некоторые заявители создают консультационные соглашения, по которым их иностранная компания оплачивает грузинскому юридическому лицу за услуги.

Шаг за шагом: процесс подачи заявки

Шаг 1 — Оцените свою соответствие

Перед тем как тратить деньги на документы и переводы, убедитесь, что вы можете соответствовать одному из четырёх сочетаний. Подсчитайте свои глобальные активы, проверьте свои доходы за последние три года и убедитесь, что у вас есть (или вы можете установить) грузинские активы и связи.

На этом этапе работайте с грузинским налоговым консультантом. Они могут определить самый простой путь, основываясь на вашей ситуации, и указать на любые пробелы, которые вам нужно устранить до подачи заявки.

Шаг 2 — Сбор необходимых документов

Для подтверждения глобальных активов: свидетельства на собственность с оценками, банковские выписки, резюме брокерских счетов, документы о владении бизнесом или аудированные финансовые отчёты.

Для подтверждения доходов: налоговые декларации из страны вашего проживания, банковские выписки с поступлениями, трудовые договоры или резолюции компаний, показывающие распределение дивидендов.

Для грузинских активов: документы о регистрации собственности, банковские выписки из грузинских банков или сертификаты на акции в грузинских компаниях.

Для грузинской связи: копия вида на жительство ИЛИ налоговые декларации, показывающие доход в размере 25,000 GEL из грузинских источников за предыдущий год.

Шаг 3 — Подготовка и перевод документов

Все документы должны быть переведены на грузинский язык сертифицированным переводчиком. Переводы затем должны быть нотариально заверены грузинским нотариусом.

Иностранные документы обычно требуют апостильного удостоверения из страны выпуска. Апостиль подтверждает легитимность документа для использования в Грузии.

Этот этап занимает в среднем 1-1.5 месяца. Начинайте заранее — оформление апостилей и координация переводов по разным странам отнимает время.

Шаг 4 — Подача заявки в Службу доходов

Заявки подаются в Службу доходов Грузии (GRS). Вы можете подать их лично, через уполномоченного представителя с доверенностью или электронно, если у вас есть грузинский налоговый номер и онлайн-аккаунт.

Если у вас нет грузинского налогового идентификатора, ваш представитель может зарегистрировать вас, предоставив нотариально заверенную копию паспорта и доверенность.

Включите все сопроводительные документы в вашу заявку. Отсутствие документов вызывает запросы на дополнительную информацию и задержки в обработке.

Шаг 5 — Ожидание обработки

Служба доходов в среднем затрачивает от 2 до 3 месяцев на рассмотрение заявок и выдачу сертификатов. Некоторые случаи проходят быстрее; сложные случаи занимают больше времени.

Если GRS запрашивает дополнительные документы или пояснения, у вас есть 30 дней на ответ. Учтите это потенциальное расширение сроков в вашем графике.

Шаг 6 — Получение свидетельства о налоговом резидентстве

После одобрения вы получаете сертификат, подтверждающий грузинское налоговое резидентство на данный налоговый год. В сертификате указано, что резидентство было предоставлено на основе доходов или капитальных вложений — это важно для целей соглашений об избежании двойного налогообложения.

Сертификат может быть отправлен по международной почте или забран вашим представителем в Грузии.

Необходимые документы для заявки на HNWI

Точный список документов варьируется в зависимости от ситуации, но ожидайте, что вам потребуется предоставить:

• Для доказательства 3 миллионов GEL в активах: оценки собственности лицензированным оценщиком, банковские выписки (обычно за 3-6 месяцев), резюме инвестиционного счёта, отчеты о стоимости бизнеса или аудированные личные финансовые отчёты.

• Для доказательства 200,000 GEL годового дохода: личные налоговые декларации из вашей страны налогового проживания за предыдущие три года, банковские выписки с поступлениями средств, трудовые договоры с деталями зарплаты или корпоративные резолюции, документирующие выплаты дивидендов.

• Для доказательства $500,000 в грузинских активах: выписка из Реестра собственности Грузии, выписки из грузинских банков или выписки из реестра акций грузинских компаний.

• Для доказательства связи с Грузией: копия вида на жительство/ID карта ИЛИ налоговые декларации, поданные в GRS, с указанием дохода в размере 25,000 GEL.

Все иностранные документы требуют: официального перевода на грузинский язык, нотариального заверения грузинским нотариусом и апостильного заверения из страны выпуска (для стран, являющихся участниками Гаагской конвенции о апостиле) или легализации через грузинское посольство.

Сроки и расходы

Полный процесс — от начальной консультации до получения сертификата — занимает в среднем от 3 до 4 месяцев.

Подготовка документов (сбор, перевод, апостилирование): 1-1.5 месяца

Обработка в Службе доходов: 2-3 месяца

За саму заявку HNWI госпошлина не взимается. Однако ожидайте расходов на: профессиональные консультационные услуги грузинских налоговых консультантов (различаются по фирмам), тарифы на переводы и нотариальное заверение, апостильные сборы в вашей стране и подготовку доверенности при подаче заявления удаленно.

Начните вашу заявку как минимум за 90-120 дней до конца года. Если вы подаёте в декабре, ваш сертификат будет выдан в следующем году, но всё равно будет действовать в налоговом году подачи. Например, заявка декабрь 2025 года приводит к выдаче сертификата в начале 2026-го, но действительна для 2025 года.

Годовые требования к продлению

Ваш сертификат налогового резидентства HNWI действителен только в течение одного календарного года. Для поддержания статуса в последующие годы важно ежегодно переподтверждать.

Процесс продления аналогичен первичной подачи: предоставьте обновлённые документы, подтверждающие, что вы всё ещё соответствуете всем критериям. Однако продления обычно проходят быстрее, так как ваши данные уже есть в системе GRS.

Основные моменты для паспортного обновления: ваши грузинские активы должны по-прежнему соответствовать порогу $500,000, вам нужно показать продолжение соответствия под вашими выбранными условиями, и вам нужно подать заявление до конца года, чтобы избежать пробелов в покрытии.

Не выполнение продления означает потерю статуса налогового резидента. Вам придётся начать с нуля с новой заявкой в следующем году.

Важные моменты для рассмотрения перед подачей заявки

Статус HNWI не отменяет налоговые претензии других стран. Получение грузинского налогового резидентства не означает, что вы можете жить где угодно и не платить налоги. Если вы проводите значительное время в другой стране, вы можете стать налоговым резидентом там по их местным правилам. Проконсультируйтесь с налоговыми консультантами в каждой стране, где вы проводите значительное время.

Правила определения могут не благоприятствовать статусу HNWI. Договоры об избежании двойного налогообложения используют такие критерии, как постоянное место жительства, центр жизненно важных интересов и привычное место жительства, чтобы определить основное налоговое место жительства, когда один претендует на две страны. Резидентство на основе HNWI — без физического присутствия — часто проигрывает эти положения странам, где вы реально проводите время.

Члены семьи автоматически не квалифицируются. Ваш супруг и дети должны подать свои собственные заявки. Каждому из них необходимо будет самостоятельно соответствовать критериям HNWI или квалифицироваться по стандартному правилу на 183 дня.

Программа работает лучше всего, если вы не являетесь налоговым резидентом где-либо ещё. Статус HNWI исключителен для вечных путешественников, цифровых кочевников и других, которые не проводят достаточно времени в одном месте, чтобы вызвать стандартные правила резидентства. Если вы уже являетесь налоговым резидентом в стране с высокими налогами и хотите переселиться в Грузию, физический путь на 183 дня может обеспечить более сильную защиту по правилам уведомлений договора.

Часто задаваемые вопросы: Программа Налогообложения Индивидуальных Высоких Чистых Активов Грузии

Могу ли я подать заявку на статус HNWI удаленно?

Да. Вы можете выдать доверенность грузинскому профессионалу, который займётся всем процессом от вашего имени. Он подаст заявки, ответит на запросы Службы доходов и получит ваш сертификат. Документ о доверенности должен быть нотариально заверен и легализован. Лично ехать в Грузию на время подачи заявки не нужно.

Что считается $500,000 грузинских активов?

Наиболее распространённый квалифицирующий актив — недвижимость. Банковские депозиты в грузинских банках также считаются. Акции в грузинских компаниях и инвестиции через грузинские брокерские платформы квалифицируются. Активы должны быть зарегистрированы или находиться на территории Грузии. Активы, хранимые через иностранные структуры, которые просто имеют грузинское присутствие, вероятно, не будут засчитываться.

Сколько времени занимает подача заявки на HNWI?

Ожидайте от 3 до 4 месяцев от начала до конца. Подготовка документов занимает от 1 до 1.5 месяцев, включая сбор записей, перевод и апостилирование. Затем Служба доходов занимает около 2-3 месяцев для обработки вашей заявки. Сложные случаи или запросы на дополнительную информацию увеличивают время. Начните заранее — минимум за 90 дней до конца года — чтобы избежать спешной обработки.

Засчитывается ли криптовалюта к порогу в 3 миллиона GEL?

Криптовалюта может засчитываться к вашему глобальному богатству, если вы можете задокументировать право собственности. Выписки из обменников, записи кошельков и истории транзакций могут служить доказательством. Однако засчитывание крипты, хранящейся на грузинских платформах, к порогу в $500,000 грузинских активов остаётся неясным. Служба доходов не выпустила окончательного руководства. Проконсультируйтесь с местным налоговым профессионалом, прежде чем полагаться на криптовалюту для любого из порогов.

Моя семья автоматически получает налоговое резидентство?

Нет. Каждый член семьи должен подать индивидуальную заявку и соответствовать критериям HNWI на собственную заслугу. Супруг должен продемонстрировать свои собственные 3 миллиона GEL в активах или 200,000 GEL дохода, владеть грузинскими активами и установить свои собственные грузинские связи. Детям, у которых нет независимого богатства или дохода, придётся квалифицироваться по стандартному правилу физического присутствия в 183 дня.

Что происходит, если я подам заявку в конце декабря?

Поздние заявки всё равно принимаются. Если вы подадите в декабре, а Служба доходов выпустит ваш сертификат в январе или феврале следующего года, сертификат будет всё равно датирован на налоговый год, в котором вы подали заявку. Вы не потеряете покрытия за этот год. Однако поздние заявки создают стресс и оставляют мало времени на урегулирование вопросов с документами или запросы на дополнительную информацию.

Применяются ли соглашения об избежании двойного налогообложения Грузии к резидентам HNWI?

Да, но с оговорками. Резиденты HNWI могут воспользоваться 57 соглашениями об избежании двойного налогообложения Грузии. Однако сертификаты теперь указывают, что резидентство было присвоено на основе доходов или капитальных вложений. Некоторые партнёры по соглашению могут более внимательно изучать резидентство на основе HNWI по сравнению с резидентством на основе присутствия. Если вы одновременно являетесь налоговым резидентом в другой стране, правила уведомлений обычно отдают предпочтение стране, где вы физически проводите больше времени.

Какие доходы считаются доходами из грузинских источников?

Доходы, полученные от деятельности в Грузии или выплаченные грузинскими юрлицами, считаются. Сюда входят: заработная плата от грузинской компании, гонорары за консультацию, выплаченные грузинскими бизнесами, доходы от аренды грузинской недвижимости, дивиденды от грузинских компаний и доходы от бизнеса, зарегистрированного в Грузии. Самый простой метод — направить часть клиентских платежей через грузинскую компанию, которую вы контролируете.

Могу ли я потерять статус HNWI?

Ваш сертификат действителен в течение одного года. Вы теряете статус автоматически, если не продлеваете его. Вы также можете потерять статус, если Служба доходов обнаружит мошенническую документацию или вы больше не соответствуете критериям во время процесса продления. Например, продажа вашей грузинской собственности ниже порога в $500,000 приведёт к дисквалификации при продлении.

Является ли налоговое резидентство HNWI тем же, что и законное резидентство?

Нет. Грузия различает законное резидентство (разрешение на проживание в стране) и налоговое резидентство (обязанность платить налоги в Грузии). Вы можете обладать одним без другого или обоими. Налоговое резидентство HNWI — это чисто налоговый статус — оно не даёт вам разрешения на долгосрочное проживание в Грузии. Если вы хотите провести в стране значительное время, вам понадобится отдельное разрешение на проживание через инвестиции, работу или другие пути.

Как я могу создать 25,000 GEL в доходах из грузинских источников?

Самый простой метод — зарегистрировать грузинскую компанию или индивидуальное предприятие и выдавать счета клиентам через него. Вы также можете получать доходы от аренды грузинской недвижимости, получать дивиденды от грузинского бизнеса, в котором у вас есть акции, или получать зарплату от грузинского работодателя. Некоторые заявители настраивают консалтинговые соглашения, где их существующий иностранный бизнес оплачивает грузинскому юрлицу за оказанные услуги.

Заключительные мысли

Программа HNWI в Грузии предлагает легитимный путь к налоговому резидентству для тех, у кого есть капитал, чтобы соблюсти её требования. Порог в $500,000 грузинских активов, добавленный в 2023 году, поднял планку, но для инвесторов, которые уже планируют иметь собственность или депозиты в стране, это приемлемое препятствие.

Начните планировать заранее — желательно в году, предшествующем тому, когда вы хотите подать заявку. Приведите в порядок ваши документы, установите вашу грузинскую базу активов и работайте с квалифицированным местным консультантом, чтобы сориентироваться в процессе. Срок от 3 до 4 месяцев означает, что заявки в последнюю минуту создают ненужный стресс.