Грузия Налоговое Резидентство: Как получить и что это значит для вас

Грузия имеет территориальную налоговую систему, которая сделала эту небольшую страну на Кавказе привлекательным местом для удалённых сотрудников, криптоинвесторов и предпринимателей, работающих независимо от местоположения.

Налоговые резиденты платят нулевой налог на доходы из иностранных источников, нулевой налог на доходы от криптовалюты и пользуются одним из самых простых налоговых кодексов в Европе.

Будь то полгода, проведённые в Тбилиси, или квалификация через программу для лиц с высоким уровнем благосостояния, грузинское налоговое резидентство предлагает реальные экономии - если вы понимаете правила.

Краткое резюме:

• Проведите 183+ дня в Грузии в течение любого 12-месячного периода, чтобы автоматически стать налоговым резидентом.

• Программа для лиц с высоким уровнем благосостояния позволяет квалифицироваться без физического присутствия, если у вас есть активы на сумму 3 миллиона GEL или вы зарабатываете 200 000+ GEL ежегодно.

• Доходы из иностранных источников и доходы от криптовалюты освобождены от налогов для грузинских налоговых резидентов.

• Доходы из грузинских источников облагаются налогом по фиксированной ставке 20%

• Налоговое резидентство должно возобновляться ежегодно для заявителей программы для лиц с высоким уровнем благосостояния.

Что такое налоговое резидентство в Грузии?

Налоговое резидентство определяет, какая страна имеет право облагать ваш доход налогом. В Грузии ваш статус налогового резидентства диктует, должны ли вы платить налоги с мирового дохода или только с дохода, полученного в пределах грузинских границ.

Грузия действует по территориальной налоговой системе. Это означает, что страна облагает налогом только доходы, происходящие из грузинских источников. Если вы стали грузинским налоговым резидентом и ваш доход поступает от клиентов, инвестиций или бизнеса за пределами Грузии, этот доход выходит за пределы грузинской налоговой сети.

Налоговое резидентство отличается от юридического резидентства. Вы можете иметь грузинский вид на жительство без того, чтобы быть налоговым резидентом, и в некоторых случаях вы можете стать налоговым резидентом без наличия вида на жительство. Эти два статуса служат для разных целей - юридическое резидентство определяет ваше право жить в стране, в то время как налоговое резидентство определяет ваши налоговые обязательства.

Ваше налоговое резидентство устанавливается на каждый налоговый год отдельно. Налоговый год в Грузии начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря. Дни, учитываемые для резидентства в одном налоговом году, не переносятся для установления резидентства в следующем году.

Налоговый консалтинг для экспатов в Грузии

Получите ясность по вопросам IE и LLC, правилам резидентства, международного налогового планирования и многому другому

Налоговое резидентство, пороговые значения НДС, двойное налогообложение, структурирование бизнеса - получите ясные ответы на английском языке, прежде чем они превратятся в дорогостоящие проблемы. Бесплатная 30-минутная консультация.

Запишитесь на бесплатную консультацию по налогам

Бесплатная консультация

Более 13 лет налоговой экспертизы

Для профессионалов и владельцев бизнеса

Два пути к грузинскому налоговому резидентству

Грузия предлагает два различных пути к налоговому резидентству. Первый требует физического присутствия, а второй предназначен для состоятельных лиц, которые хотят получить налоговые льготы без длительного пребывания в стране.

Правило 183-х дней

Стандартный путь к грузинскому налоговому резидентству прост: проведите в Грузии 183 дня или более в течение любого непрерывного 12-месячного периода, заканчивающегося в текущем налоговом году. Как только вы пересекаете порог в 183 дня, вы автоматически становитесь налоговым резидентом на этот год.

Это правило применяется как к гражданам Грузии, так и к иностранным гражданам и лицам без гражданства. Вам не нужно подавать заявку или посещать какой-либо государственный офис. Ваш налоговый статус активируется автоматически, как только вы удовлетворяете временным требованиям.

Некоторые периоды пребывания не учитываются в 183 дня. Время, проведённое в Грузии при следующих обстоятельствах, исключено из расчёта:

• Транзит через Грузию во время поездки между двумя зарубежными странами

• Служба в дипломатической или консульской должности, включая членов семьи

• Работа в качестве сотрудника международной организации в рамках международного договора

• Получение медицинской помощи или нахождение на отдыхе (хотя это исключение интерпретируется узко)

Правило 183 дней предлагает гибкость в накоплении дней. Вам не нужно проводить 183 подряд дня в Грузии. Дни могут быть распределены по 12-месячному периоду в любом порядке. Частые короткие визиты, длительные пребывания или сочетание того и другого - всё это подходит, если общее количество достигает 183.

Если вы достигаете 183 дней 1 января нового года, вы становитесь налоговым резидентом на этот новый год - даже если вы покидаете страну 2 января. Новый 12-месячный период подсчёта начинается после установления резидентства.

Программа для лиц с высоким уровнем благосостояния

Грузия позволяет состоятельным лицам получить налоговое резидентство без соблюдения требования 183 дней присутствия. Программа для лиц с высоким уровнем благосостояния ориентирована на инвесторов, предпринимателей и состоятельных специалистов, которые хотят грузинских налоговых льгот, сохраняя при этом мобильность.

Чтобы получить налоговое резидентство по программе для лиц с высоким уровнем благосостояния, необходимо соответствовать конкретным финансовым порогам. Основные требования включают:

Собственность стоимостью более 3 миллионов GEL (примерно 1,1 миллиона долларов США) в любом месте мира ИЛИ ежегодный доход, превышающий 200 000 GEL (примерно 75 000 долларов США) за каждый из последних трёх последовательных лет.

Кроме порога благосостояния, заявители программы для лиц с высоким уровнем благосостояния должны также продемонстрировать связь с Грузией через одно из этих условий:

• Обладать действующим грузинским видом на жительство или гражданством

• Владеть активами на сумму не менее 500 000 долларов США в пределах Грузии

• Получать минимум 25 000 GEL (примерно 9 000 долларов США) в доходе из грузинского источника в течение налогового года.

Программа для лиц с высоким уровнем благосостояния требует активного процесса подачи заявления. Вы должны представить документацию в грузинскую налоговую службу, подтверждающую ваше благо состояние или доход, а также вашу связь с страной. Заявления могут быть поданы лично, через уполномоченного представителя с полномочиями, или электронным способом.

Налоговая служба рассматривает заявления и поддерживающие документы. Если всё соответствует правовым требованиям, служба передает дело министру финансов с рекомендацией предоставить налоговое резидентство в течение семи рабочих дней. Весь процесс обычно занимает от трёх до пяти месяцев, включая подготовку документов и выдачу сертификата.

В отличие от пути в 183 дня, налоговое резидентство по программе для лиц с высоким уровнем благосостояния должно возобновляться ежегодно. Вы должны представлять документы каждый год для поддержания статуса. Невыполнение требований для продления означает, что ваше грузинское налоговое резидентство истекает в конце налогового года.

Налоговые преимущества грузинского резидентства

Грузинское налоговое резидентство открывает несколько финансовых преимуществ, которые делают страну привлекательной для международных предпринимателей и инвесторов.

Нулевой налог на доходы из иностранных источников

Главное преимущество - полное освобождение иностранных доходов от грузинского налогообложения. Грузинский налоговый кодекс гласит, что доход, полученный резидентом, который не относится к грузинскому источнику, освобождается от налогообложения.

Это означает, что дивиденды от иностранных компаний, доходы от аренды зарубежной недвижимости, капитальные прибыли от иностранных инвестиций, роялти из международных источников и большинство пассивных доходов, заработанных за пределами Грузии, не облагаются грузинским налогом. Вы можете разместить этот доход в грузинских банках без возникновения налоговых обязательств.

Нулевой налог на доходы от криптовалюты

Грузия рассматривает доходы от криптовалюты как доходы из иностранных источников для индивидуальных налогоплательщиков. Решение Министерства финансов от 2019 года классифицировало доходы от продажи криптоактивов как не относящиеся к грузинским источникам дохода, что делает их освобожденными от налогообложения для грузинских налоговых резидентов.

Это освобождение охватывает торговые прибыли, доходы от майнинга, награды за стейкинг и доходы от продажи криптоактивов. Отсутствие физического места проведения криптотранзакций означает, что они выпадают из грузинской налоговой юрисдикции. Для криптоинвесторов и трейдеров эта политика создает ясный путь к легальному избеганию налога на капитальные доходы.

Фиксированная ставка 20% на доходы из грузинского источника

Доходы, полученные в пределах Грузии, облагаются налогом по фиксированной ставке 20%. Это применяется к зарплате от грузинских работодателей, доходам от бизнес-деятельности в Грузии и доходам от аренды грузинской недвижимости.

Фиксированная ставка упрощает налоговую систему - никаких прогрессивных шкал, никаких сложных расчётов. Грузия также не вводит взносы на социальное обеспечение для самозанятых лиц, хотя сотрудники вносят вклад в обязательную пенсионную схему.

Нет налога на богатство, наследство или подарки

Грузия не облагает налогом накопленное богатство. Нет ежегодного налога на богатство, независимо от того, сколько недвижимости или активов вы удерживаете. Страна также не взимает налог на наследство и нет налога на подарки при переводах между членами семьи в рамках определённых порогов.

Эта комбинация делает Грузию привлекательной для сохранения богатства и планирования наследства. Активы могут быть переданы наследникам без дополнительных налоговых обязательств.

Соглашения о двойном налогообложении

Грузия поддерживает активные соглашения о двойном налогообложении с более чем 55 странами. Эти соглашения предотвращают двойное налогообложение одного и того же дохода - однажды в стране источника и снова в Грузии.

Соглашения особенно ценны для резидентов программы для лиц с высоким уровнем благосостояния, которые получают доход из стран, заключивших соглашение. Дивиденды, проценты и роялти могут иметь право на сниженные ставки удержания или полное освобождение в зависимости от конкретных условий соглашения.

Налоговые режимы для предпринимателей

Грузия предлагает специальное налоговое регулирование для малого бизнеса. Режим малого бизнеса устанавливает фиксированную ставку налога 1% от оборота (не прибыли) для предпринимателей, зарабатывающих до 500 000 GEL ежегодно. Если оборот превышает этот порог, избыток облагается налогом в размере 3%.

Режим микробизнеса предоставляет полное освобождение от налогообложения для оборота до 30 000 GEL. Этот вариант имеет ограничения - вы не можете нанимать сотрудников и определённые лицензированные виды деятельности исключены - но для самостоятельных операторов с умеренным доходом он предлагает путь к нулевому налогообложению.

Программа виртуальной зоны ориентирована на IT-компании, обслуживающие иностранных клиентов. Квалифицируемые предприятия платят 0% корпоративного налога, 0% НДС на экспорт и только 5% налога при распределении дивидендов.

Как подать заявку на грузинское налоговое резидентство?

Процесс подачи заявки отличается в зависимости от выбранного пути.

По маршруту 183 дней

Если вы квалифицируетесь через физическое присутствие, вам не нужно подавать заявку на налоговое резидентство. Оно происходит автоматически после того, как вы проводите 183 дня в Грузии. Тем не менее, вы можете захотеть получить сертификат налогового резидентства, чтобы подтвердить свой статус иностранным налоговым органам или банкам.

Чтобы получить сертификат, посетите любой офис налоговой службы или подайте заявку онлайн. Принесите свой паспорт, доказательство ваших дней, проведённых в Грузии (штампы в паспорте, записи о полётах) и ваш грузинский идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Сертификат подтверждает ваш статус налогового резидента на соответствующий год.

По маршруту для лиц с высоким уровнем благосостояния

Заявки по программе для лиц с высоким уровнем благосостояния требуют большей документации:

• Действующий паспорт или грузинский вид на жительство

• Доказательства активов, превышающих 3 миллиона GEL (оценки собственности, выписки из банковских счетов, записи на инвестиционных счетах) или доказательства дохода, превышающего 200 000 GEL ежегодно за последние три года.

• Доказательства связи с Грузией: вид на жительство, доказательство 500 000 долларов США в грузинских активах или документация 25 000 GEL грузинского дохода.

• Все иностранные документы должны быть переведены на грузинский и нотариально заверены.

Передайте полный пакет в грузинскую налоговую службу. Работать с местным налоговым консультантом настоятельно рекомендуется для заявок по программе для лиц с высоким уровнем благосостояния - они могут гарантировать, что документы соответствуют требованиям и представляют вас в течение процесса.

Обработка обычно занимает от двух до трёх месяцев после подачи заявления. Если заявление одобрено, налоговая служба передает ваше дело министру финансов, который выдаёт окончательный сертификат налогового резидентства.

Планируйте заранее. Начало процесса за 90-120 дней до конца года даёт достаточно времени для подготовки документов и их рассмотрения. Вы можете подать заявку поздно, в ноябре или декабре, и всё равно получить сертификат на этот налоговый год, хотя он может быть выдан в следующем календарном году.

Важные соображения

Грузинское налоговое резидентство предлагает явные преимущества, но несколько факторов требуют тщательного планирования.

Годовое возобновление для лиц с высоким уровнем благосостояния

Налоговое резидентство по программе для лиц с высоким уровнем благосостояния действует только один год. Вы должны снова подать заявку и представлять документы ежегодно для поддержания статуса. Пропуск срока продления означает потерю вашего грузинского налогового резидентства на следующий год.

Налоговые обязательства в родной стране

Грузинское налоговое резидентство не автоматически останавливает ваши налоговые обязательства в других странах. Многие страны облагают налогом своих резидентов или граждан с мирового дохода, независимо от того, где этот доход был получен.

Граждане США сталкиваются с этой ситуацией наиболее остро. Соединённые Штаты облагают налогом своих граждан на глобальный доход, независимо от того, где они живут. Даже с грузинским налоговым резидентством, американцы должны подавать налоговые декларации в США и могут быть обязаны платить налоги в США. Исключение для иностранных доходов и кредит на уплаченные иностранные налоги могут снизить нагрузку, но они не отменяют обязательства по подаче деклараций.

Гражданам других стран следует проверить, использует ли их родная страна налоговое резидентство или гражданство для налогообложения. Установление грузинского налогового резидентства может потребовать официального выхода из налогового резидентства в вашей предыдущей стране, чтобы избежать двойного налогообложения.

Банковский счёт

Грузинские налоговые резиденты могут получить доступ к местной банковской системе. Основные грузинские банки предлагают счета в GEL, USD и EUR. Международные переводы работают плавно, и многие банки предоставляют онлайн-банкинг на английском языке.

Резиденты, ориентированные на криптовалюту, могут воспользоваться Cryptal, первой грузинской криптобиржей, лицензированной Национальным банком Грузии. Платформа поддерживает конвертацию между криптовалютой и местной фиатной валютой.

Поддержание нерезидентства в других странах

Если вы квалифицируетесь по правилу 183 дней, убедитесь, что вы не случайно активируете налоговое резидентство в другой стране. Многие страны используют подобные правила подсчёта дней. Тщательное отслеживание ваших дней путешествий позволяет избежать нежелательных ситуаций двойного резидентства.

Часто задаваемые вопросы

Сколько времени занимает получение грузинского налогового резидентства?

Путь в 183 дня не требует времени на обработку - вы автоматически становитесь налоговым резидентом, как только соблюдаете порог присутствия. Для заявок по программе для лиц с высоким уровнем благосостояния ожидайте от трёх до пяти месяцев в общей сложности. Подготовка документов занимает один-два месяца, и рассмотрение в налоговой службе обычно добавляет ещё два-три месяца до выдачи сертификата.

Могу ли я получить налоговое резидентство, не живя в Грузии?

Да, через программу для лиц с высоким уровнем благосостояния. Если вы соответствуете порогам благо состояния (активы на сумму 3 миллиона GEL или годовой доход 200 000 GEL на протяжении трёх лет) и демонстрируете связь с Грузией (вид на жительство, грузинские активы на сумму 500 000 долларов США или 25 000 GEL местного дохода), вы можете получить налоговое резидентство без проведения какого-либо конкретного количества дней в стране.

Действительно ли криптовалюта освобождается от налогообложения в Грузии?

Для физических лиц, да. Министерство финансов решило в 2019 году, что доходы от криптовалюты относятся к доходам из иностранных источников, которые освобождаются от грузинского налогообложения. Это охватывает торговые прибыли, награды за майнинг и доходы от продажи активов. Юридические лица сталкиваются с другими правилами - корпоративные доходы от криптовалюты облагаются налогом в размере 15% при распределении.

Мне нужно иметь вид на жительство, чтобы стать налоговым резидентом?

Не обязательно. Если вы используете правило 183 дней, вид на жительство не требуется - одного физического присутствия достаточно для активации налогового резидентства. Для программы для лиц с высоким уровнем благосостояния вид на жительство - один из способов продемонстрировать связь с Грузией, но владение грузинскими активами на сумму 500 000 долларов США или заработок 25 000 GEL также удовлетворяют требование.

Что происходит, если я остаюсь менее 183 дней?

Вы не становитесь налоговым резидентом автоматически. Без выполнения порога в 183 дня или соответствия по программе для лиц с высоким уровнем благосостояния, вы остаётесь нерезидентом для грузинских налоговых целей. Нерезиденты платят грузинский налог только на доходы, поступающие из Грузии.

Сколько стоит подать заявку на налоговое резидентство по программе для лиц с высоким уровнем благосостояния?

Правительство не взимает плату за подачу заявлений. Однако большинство заявителей работают с местными налоговыми консультантами, которые взимают оплату за подготовку документов, проверку соответствия требованиям и представление интересов. Эти профессиональные сборы варьируются, но должны быть учтены при планировании.

Мне нужно говорить по-грузински, чтобы подать заявку?

Нет, но все документы должны быть переведены на грузинский язык и нотариально заверены. Персонал налоговой службы в Тбилиси часто говорит по-английски, и работа с двуязычным налоговым консультантом устраняет языковые барьеры. Онлайн-заявления могут быть поданы с правильно переведённой документацией.

Могу ли я потерять грузинское налоговое резидентство?

Резиденты по программе для лиц с высоким уровнем благосостояния теряют статус, если они не продлевают его ежегодно. Для тех, кто квалифицировался по маршруту в 183 дня, налоговое резидентство применяется только к году, в котором вы достигли порога. Каждый новый год требует либо ещё 183 дней присутствия, либо подачи заявки на программу для лиц с высоким уровнем благосостояния, чтобы поддерживать статус.

Какой доход считается грузинским источником?

Доходы из грузинских источников включают зарплаты от грузинских работодателей, прибыли от бизнеса, действующего в Грузии, доходы от аренды грузинской недвижимости и доходы от услуг, выполненных в пределах Грузии. Доходы от клиентов, инвестиций или деятельности за пределами границ Грузии, как правило, классифицируются как доходы из иностранных источников.

Облагает ли Грузия налогом мой доход от аренды за границей?

Нет. Доходы от аренды недвижимости, расположенной за пределами Грузии, относятся к доходам из иностранных источников и освобождаются от грузинского налогообложения для налоговых резидентов. Только доходы от аренды недвижимости, физически расположенной в Грузии, облагаются грузинским налогом в размере 5%.

Как работают соглашения о двойном налогообложении?

Грузинские соглашения с более чем 55 странами предотвращают двойное налогообложение одного и того же дохода. Если вы получаете доход из страны, заключившей соглашение, эта страна может уменьшить или полностью устранить удержание налогов из-за того, что вы являетесь грузинским налоговым резидентом. Конкретные преимущества зависят от условий каждого соглашения. Без соглашения, иностранные уплаченные налоги иногда могут компенсировать грузинские обязательства.

Подводя итоги

Грузия предлагает два чётких пути к налоговому резидентству: проведите 183 дня в стране или квалифицируйтесь через программу для лиц с высоким уровнем благосостояния с достаточным уровнем благосостояния и связью с Грузией. После того, как вы становитесь налоговым резидентом, зарубежные доходы и доходы от криптовалюты не облагаются налогом, а доходы из грузинского источника облагаются налогом по фиксированной ставке 20%. Сочетание территориального налогообложения, простых фиксированных ставок и отсутствия налогов на богатство делает Грузию одним из самых благоприятных для налогообложения мест в Европе. Работайте с квалифицированным грузинским налоговым консультантом, чтобы гарантировать, что ваша заявка соответствует всем требованиям и ваша общая налоговая структура соответствует как грузинскому законодательству, так и обязательствам в вашей родной стране.