Грузия: 1% налог для малых предприятий: как это работает и кто имеет право

Грузия (страна, не штат США) стала магнитом для фрилансеров и предпринимателей в поисках более низких налогов.

Причина?

Специальный режим под названием статус малого бизнеса позволяет соответствующим требованиям физическим лицам платить всего 1% налога от валового оборота — до приблизительно 185 000 долларов в год. Корпоративная структура не требуется. Грузинское гражданство не нужно.

А процесс регистрации занимает около суток.

Краткий обзор:

• Платите всего 1% от валового оборота менее 500 000 GEL (~185 000 долларов) ежегодно

• Зарегистрируйтесь как индивидуальный предприниматель, затем подайте заявку на статус малого бизнеса

• Гражданства или резидентства не требуется - открыто для иностранцев из более чем 95 стран

• Некоторые профессии, такие как юридические, медицинские и финансовые консультации, исключены

• Ежемесячные налоговые декларации должны быть поданы до 15 числа каждого месяца

Что такое статус малого бизнеса в Грузии?

Статус малого бизнеса — это специальный налоговый режим, указанный в статье 90 Налогового кодекса Грузии. Он позволяет индивидуальным предпринимателям (ИП) платить фиксированный налог в размере 1% от валового оборота вместо стандартного налога на прибыль в размере 20%.

Этот статус доступен только лицам, зарегистрированным как индивидуальные предприниматели — не LLC, акционерным обществам или другим корпоративным структурам. Представьте это как единоличное владение с главным налоговым преимуществом.

После одобрения Служба доходов выдает сертификат малого бизнеса. Этот сертификат действует всю жизнь, если ваш статус не будет аннулирован из-за превышения лимитов дохода или занятия запрещенной деятельностью.

Ключевое различие: налог начисляется на оборот (общий доход), а не на прибыль. Никаких вычетов по расходам нет. Если вы выставляете счет на 10 000 GEL в месяц, вы платите 100 GEL налога — независимо от ваших расходов. Для бизнесов, основанных на услугах с минимальными накладными расходами, это очень выгодно.

Зарегистрируйтесь как Индивидуальный Предприниматель в Грузии

Платите 1% налог. Легально.

Мы занимаемся регистрацией, настройкой налогов и статусом малого бизнеса за 3 дня. Вы уходите с бизнес-сертификатом и начинаете выставлять счета в тот же день.

Зарегистрируйте ваш IE

Бесплатная консультация

Полностью соответствует

Настройка за 3 дня

Кто подходит для ставки налога 1%?

Требования к праву на участие

Чтобы иметь право на статус малого бизнеса в Грузии, вам нужно соответствовать этим критериям:

• Ваш годовой оборот должен оставаться ниже 500 000 GEL (приблизительно 185 000 долларов США). Это рассчитывается на календарной основе, с января по декабрь.

• Сначала вы должны зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель в Национальном агентстве общественного реестра. Статус малого бизнеса — это вторичная заявка, которую вы подаете после регистрации ИП.

• Вы должны быть единственным оператором вашего бизнеса. Этот режим предназначен для лиц, работающих самостоятельно — никаких партнеров, акционеров, соучредителей под одной регистрацией.

• Ваша предпринимательская деятельность не должна включаться в запрещенный государством список (подробнее ниже). Определенные регулируемые профессии и индустрии полностью исключены.

Вот что многих удивляет: вам не нужно грузинское гражданство или даже резидентство, чтобы соответствовать. Иностранцы могут регистрироваться как индивидуальные предприниматели и подавать заявку на статус малого бизнеса так же, как местные жители.

Граждане более чем 95 стран могут также оставаться в Грузии без визы до 365 дней, что делает легким обосноваться здесь.

Что происходит, если вы превышаете лимит оборота?

Порог 500 000 GEL — это не просто рекомендация.

Если ваш оборот превышает 500 000 GEL в течение календарного года, ваша налоговая ставка немедленно увеличивается до 3% со всех доходов с того момента до 31 декабря. Вы не теряете свой статус, но платите тройную ставку за оставшуюся часть года.

С 1 января следующего года, вы снова возвращаетесь к ставке 1% — если ни разу снова не превысите лимит.

Настоящее наказание наступает, если вы превышаете 500 000 GEL в течение двух последовательных лет. С 1 января третьего года ваш статус малого бизнеса автоматически аннулируется. Затем вы будете подчиняться стандартному налогу на прибыль в размере 20%, с всеми дополнительными требованиями бухгалтерского учета и соответствия.

Исключенные виды деятельности - кто не может соответствовать

Здесь множество предпринимателей спотыкаются. Не вся предпринимательская деятельность подходит для ставки 1%, и ограничения не подлежат обсуждению.

Запрещенные виды деятельности

Следующие виды деятельности полностью исключаются из статуса малого бизнеса согласно постановлению правительства № 415:

• Юридические и нотариальные услуги не могут соответствовать. Если вы адвокат, нотариус или предоставляете юридические консультации, режим 1% недоступен.

• Медицинские и здравоохранительные услуги исключены. Это касается врачей, дантистов, терапевтов и связанных медицинских профессионалов.

• Архитектурные услуги также не соответствуют.

• Налоговые консультации, аудиторские услуги и финансовая консультация запрещены. Это включает бухгалтеров, которые предлагают консультационные услуги сверх простой бухгалтерии.

• Банковская деятельность, страхование и финансовое посредничество исключены. Операции обмена валют также подпадают под эту категорию.

• Игральные и iGaming бизнеса не могут получить статус малого бизнеса.

• Посредничество по недвижимости — покупка, продажа или аренда недвижимости для получения прибыли — не соответствует.

• Любая деятельность, требующая специальной государственной лицензии, как правило, исключена, за одним заметным исключением: разрешения частного такси категории M1 в Тбилиси разрешены.

• Агентства по трудоустройству и услуги найма запрещены. Если вы размещаете рабочих в других компаниях, этот режим вам не подходит.

• Производство подакцизных товаров (алкоголь, табак, топливо) исключено.

• Деятельность, требующая значительных капиталовложений, также не соответствует, хотя точный порог не определен.

Одно важное уточнение: доход от занятости всегда облагается стандартным налогом в размере 20%. Вы можете держать статус малого бизнеса и одновременно быть трудоустроенным, но ваша зарплата будет обложена налогом в обычном порядке - только доход от вашего бизнеса как ИП будет соответствовать ставке 1%.

Обновление на 2025 год: Строительные услуги теперь исключены

С 1 февраля 2025 года вступило в силу значительное изменение. Доход от предоставления строительных услуг грузинским компаниям, организациям или индивидуальным предпринимателям больше не соответствует статусу малого бизнеса.

Это специально касается услуг под кодами 41.2 (строительство жилых и нежилых зданий), 42 (гражданское строительство) и 43 (специализированные строительные работы) в Национальной классификации Грузии.

Если вы предоставляете эти услуги иностранным клиентам, вы все ещё можете соответствовать. Но строительные работы для грузинских клиентов теперь будут облагаться стандартным налогом 20% на чистую прибыль и должны быть отчетны в вашей годовой декларации.

Как зарегистрироваться для статуса малого бизнеса

Процесс регистрации включает два шага: сначала стать индивидуальным предпринимателем, затем подать заявку на статус малого бизнеса.

Шаг 1: Зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель

Посетите ближайший Центр общественного обслуживания. Основные пункты находятся в Тбилиси (на проспекте Костава или улице Гулуа) и Батуми, хотя меньшие офисы существуют по всей стране.

Принесите эти документы:

Действующий паспорт (или грузинское удостоверение личности, если вы местный житель). Иностранные паспорта подходят — перевод для регистрации не требуется, хотя грузинский перевод может помочь позже для открытия счета в банке.

Грузинский юридический адрес для официальной переписки. Это может быть ваша арендованная квартира, адрес друга с его письменным согласием или виртуальный офисный адрес. Если вы не владеете недвижимостью в Грузии, вам понадобится нотариально заверенное согласие владельца недвижимости, позволяющее вам зарегистрироваться по их адресу.

Основная контактная информация - номер телефона и электронная почта.

Плата за регистрацию варьируется от 26 до 75 GEL в зависимости от скорости обработки. Стандартная обработка занимает один рабочий день. Ускоренный сервис стоит дороже, но может быть завершён в течение нескольких часов.

Не можете приехать в Грузию лично? Удалённая регистрация возможна через нотариально заверенную доверенность. Вы уполномачиваете представителя (часто местную юридическую фирму или поставщика услуг) завершить регистрацию от вашего имени. Доверенность может быть нотариально заверена в любой стране и на любом языке, но потребуется грузинский перевод.

Шаг 2: Подать заявку на статус малого бизнеса

После завершения регистрации ИП, посетите офис Службы доходов или подайте заявку через ваш личный аккаунт на портале rs.ge.

Процесс прост. Представитель спросит о вашей предполагаемой предпринимательской деятельности. Если вы скажете "IT-услуги", "маркетинг", "графический дизайн" или аналогичные квалифицируемые виды деятельности, они обработают вашу заявку без запроса контрактов или доказательств.

Если вы упомянете консультацию, юридическую работу или другие исключенные виды деятельности, вашу заявку мгновенно отвергнут.

Служба доходов обычно выдает ваш сертификат малого бизнеса в тот же день. Однако ставка налога в 1% не вступает в силу сразу - она становится активной в первый день месяца, следующего за вашей заявкой.

Например: если вы подали заявку 15 марта и она была одобрена, ваш статус малого бизнеса начнется 1 апреля. Любой доход, полученный в марте, всё ещё будет облагаться налогом в обычном порядке.

Если у вас уже есть грузинский налоговый идентификатор от предыдущей регистрации, объединение его с вашим новым аккаунтом ИП может задержать процесс на до 10 рабочих дней. Планируйте заранее, если точное время имеет значение для вашего бизнеса.

Открытие банковского счета

Вам понадобится грузинский банковский счёт, чтобы получать выплаты и платить налоги. Чаще всего используемые банки для предпринимателей — это Банк Грузии и ТВС Банк. Оба предлагают онлайн-банкинг на английском языке и услуги, ориентированные на бизнес.

Вы можете использовать как личный счёт, так и отдельный бизнес-счёт — нет юридических требований для их разделения, хотя ведение отдельной бухгалтерии упрощает учет.

Международные платежные платформы хорошо работают с грузинскими банками. Клиенты могут платить вам через Wise, PayPal, Payoneer или прямым банковским переводом. Доход, полученный через эти платформы, подлежит обязательному отчету и налогообложению в рамках вашего статуса малого бизнеса.

Налоговые обязанности и соответствие требованиям

Статус малого бизнеса сопровождается текущими требованиями. Пропустите их — рискуете штрафами или потерей статуса.

Ежемесячные декларации

Ежемесячно вы должны подавать декларацию о доходах через портал Службы доходов (rs.ge). Срок подачи — 15-е число следующего месяца.

Доход, полученный в январе? Подайте и заплатите до 15 февраля.

Это применяется, даже если у вас был нулевой доход в этом месяце. Также обязательна нулевая декларация.

Налоговая выплата в размере 1% должна быть произведена одновременно с вашей декларацией. Опоздавшие платежи сопровождаются штрафами и процентами.

Также требуется вести "Книгу оборота" — журнал всех ваших транзакций доходов. Ее не нужно регулярно подавать, но она должна быть доступна, если Служба доходов запросит ее в случае аудита.

Изменения в декларации на 2025 год

Начиная с отчетного периода декабря 2024 года, Грузия ввела более детализированный формат декларации. Теперь необходимо разбивать ваш доход по источнику:

Графа 18: Доход, полученный через кассовый аппарат (наличные платежи с чеками) Графа 19: Платежи, полученные через физические POS-терминалы Графа 20: Доход, полученный на ваш банковский счёт (включая банковские переводы) Графа 21: Весь другой доход - включает переводы через Payoneer, PayPal, Wise, криптовалютные транзакции и бартерные соглашения

Система автоматически рассчитывает вашу налоговую ставку и сумму на основе введенных данных. Ведите точный учет того, как вы получаете платежи в течение месяца, чтобы упростить подачу.

Рассмотрения НДС

Статус малого бизнеса не освобождает вас от НДС. Это отдельные системы с различными порогами.

Если ваш налогооблагаемый оборот превышает 100 000 GEL в любом скользящем 12-месячном периоде, вы должны зарегистрироваться для НДС. Ставка НДС в Грузии составляет 18%.

Вот хорошие новости для тех, кто обслуживает международных клиентов: B2B-услуги, предоставляемые нерезидентам (бизнесам за пределами Грузии), обычно освобождаются от грузинского НДС. Эти транзакции также не учитываются для вашего порога НДС в 100 000 GEL.

Для многих фрилансеров и удаленных работников, чьи клиенты — это все иностранные компании, регистрация НДС никогда не становится необходимой. Но если вы обслуживаете грузинские бизнесы или частных потребителей, тщательно следите за своими цифрами.

Некоторые предприниматели добровольно регистрируются для НДС даже ниже порога. Это позволяет им претендовать на возврат НДС, уплаченного за бизнес-расходы, и избегать обратных начислений НДС при оплате иностранным подрядчикам. Подходит ли это для вас, зависит от вашей конкретной ситуации.

Преимущества и специальные рассмотрения

Преимущества режима 1%

Ставка налога говорит сама за себя — 1% один из самых низких в Европе для индивидуальных предпринимателей. Но есть дополнительные преимущества, о которых стоит отметить.

Ежемесячная отчетность упрощает дело. В отличие от годовых налоговых систем, где вы можете столкнуться с большим счетом в конце года, оплата по ходу дела предотвращает неожиданные расходы.

Корпоративная структура не требуется. Вы избегаете затрат и сложности создания LLC, ведения корпоративной документации и подачи отдельных корпоративных отчетов.

Прибыль от криптовалюты не облагается налогом в Грузии. Если вы торгуете криптовалютой или получаете оплату в криптовалюте, эти доходы не облагаются налогом по текущим грузинским законам.

Вы можете нанимать сотрудников, сохраняя статус малого бизнеса. Их зарплаты будут облагаться стандартными налогами на жалование (20% подоходного налога, плюс 2%+2% пенсионные взносы для грузинских резидентов), но это не влияет на вашу личную ставку 1% на доход от бизнеса.

Налоговое резидентство: нужно ли оно вам?

Грузинское налоговое резидентство не требуется для получения статуса малого бизнеса. Служба доходов выдаст ваш сертификат, не спрашивая о вашем статусе резидентства.

Однако налоговое резидентство важно по другим причинам.

Вы становитесь налоговым резидентом Грузии, проводя в стране не менее 183 дней в год или доказав, что ваши основные экономические интересы находятся здесь.

Без грузинского налогового резидентства может возникнуть проблема: доход, который вы зарабатываете и облагаете налогом в размере 1% в Грузии, может быть снова обложен налогом в вашей родной стране. Многие страны облагают налогами своих резидентов (или граждан, в случае США) на мировой доход. Уплата 1% в Грузии, вероятно, не удовлетворит требования вашей родной страны по налогам.

Грузинское налоговое резидентство помогает решить это через договоры об избежании двойного налогообложения. У Грузии есть соглашения с множеством стран, которые предотвращают двойное налогообложение одного и того же дохода. Если вы грузинский налоговый резидент, эти соглашения могут защитить вас.

Наиболее эффективный подход для полной выгоды от ставки 1%: переехать в Грузию и стать исключительно грузинским налоговым резидентом, или стать налоговым резидентом ни одной страны. Это сложная тема с множеством личных переменных — рассмотрите возможность консультации с налоговым профессионалом, знакомым с вашей конкретной ситуацией.

Для цифровых кочевников и удалённых работников

Грузия стала популярна среди цифровых кочевников, и налоговая система является одной из главных причин. Но есть важный нюанс, который необходимо понимать.

Ставка 1% применяется к доходам, источником которых является "Грузия". В общем, это означает, что услуга должна быть предоставлена, пока вы физически находитесь в Грузии.

Если вы сидите в кафе Тбилиси, оказывая маркетинговые услуги клиенту в Лондоне, это доход с грузинским источником — облагаемый по ставке 1%.

Если вы работаете из Бали для того же лондонского клиента, этот доход может не соответствовать ставке 1%. Он может подлежать налогообложению там, где вы физически находитесь, и становятся актуальными международные налоговые правила.

Практический вывод: проведение существенного времени в Грузии (идеально становясь налоговым резидентом) дает более ясный путь для получения выгоды от режима 1%. Безвизовое пребывание на 365 дней, доступное гражданам более чем 95 стран, делает это относительно простым для организации.

Специальные налоговые пороги на 2025 год

Стандартный порог

Для большинства видов предпринимательской деятельности годовой лимит оборота остаётся 500 000 GEL (приблизительно 185 000 долларов США). Оставайтесь ниже этого уровня, и вы платите 1%. Превысьте его, и вы платите 3% на доход с месяца превышения до конца года.

Исключение для агро- и винного туризма

Начиная с 1 января 2025 года, компании, занимающиеся агротуризмом и винным туризмом, получают более высокий порог: 700 000 GEL ежегодно.

Если ваш доход от агро- или винного туризма остаётся ниже 700 000 GEL, вы платите стандартную ставку 1%.

Если вы превышаете 700 000 GEL в течение года, ваша ставка увеличивается до 3% с месяца, в котором вы пересекли порог, и продолжается до декабря.

Это изменение отражает стремление Грузии развивать свой туристический сектор, особенно вокруг своих знаменитых винных регионов. Если вы управляете гостевыми домами, винными турами или агротуристическими впечатлениями, этот расширенный порог дает вам больше возможностей для роста, сохраняя благоприятное налоговое обращение.

FAQ

Мне нужно жить в Грузии, чтобы получить ставку налога 1%?

Нет, грузинское резидентство не требуется для регистрации как индивидуального предпринимателя или получения статуса малого бизнеса. Однако становление грузинским налоговым резидентом (183+ дней в год) помогает избежать двойного налогообложения в вашей родной стране. Без налогового резидентства ваша родная страна может всё равно обложить налогом тот же доход, на который вы уже выплатили 1% в Грузии.

Могу я зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель удалённо?

Да, удаленная регистрация полностью возможна через нотариально заверенную доверенность. Вы уполномочиваете представителя в Грузии завершить процесс регистрации от вашего имени. Доверенность может быть нотариально заверена в любой стране и языке, а затем переведена на грузинский. Многие юридические фирмы и поставщики услуг предлагают это как стандартный пакет.

Какие документы нужны для регистрации?

Вам нужен действующий паспорт, грузинский юридический адрес для официальной переписки и основная контактная информация. Если вы не владеете недвижимостью в Грузии, вам понадобится нотариально заверенное согласие владельца недвижимости позволяющее вам использовать их адрес. Для удаленной регистрации добавьте нотариально заверенную доверенность в список.

Сколько времени занимает регистрация?

Личная регистрация обычно завершается в течение одного рабочего дня — иногда всего за несколько часов при ускоренном обслуживании. Удаленная регистрация через доверенность занимает приблизительно 3 рабочих дня. Если у вас уже есть грузинский налоговый идентификатор, который нужно объединить, добавьте до 10 дополнительных рабочих дней.

Могут ли фрилансеры и консультанты использовать этот режим?

Фрилансеры в IT, маркетинге, дизайне, писательстве и аналогичных областях обычно соответствуют. Однако "консультация" — это серое поле — налоговые консультации и финансовые консультации явно исключены. Общая бизнес-консультация может соответствовать, но Служба доходов оценивает на основе реальной природы вашей работы, а не только на том, как вы называете это. Если ваши услуги напоминают исключенные профессии, ваш статус может быть оспорен.

Что если мой доход превысит 500 000 GEL?

Ваша налоговая ставка увеличивается до 3%, начиная с месяца превышения порога и продолжается до 31 декабря. Вы не теряете свой статус за один год превышения. Однако если вы превышаете 500 000 GEL два года подряд, ваш статус малого бизнеса автоматически аннулируется с 1 января третьего года.

Мне нужно зарегистрироваться для НДС?

Только если ваш налогооблагаемый оборот превышает 100 000 GEL в любом скользящем 12-месячном периоде. B2B-услуги, предоставляемые иностранным клиентам, как правило, освобождаются от НДС и не учитываются для данного порога. Многие фрилансеры, обслуживающие международных клиентов, никогда не достигают требования по регистрации НДС.

Могу я нанимать сотрудников со статусом малого бизнеса?

Да, вы можете нанимать сотрудников, сохраняя свой статус 1%. Зарплаты сотрудников облагаются стандартными налогами на жалование — удерживается 20% подоходного налога, плюс пенсионные взносы (2% сотрудник + 2% работодатель) для грузинских резидентов. Ваш личный доход от бизнеса остаётся облагаемым налогом по ставке 1%.

В чем разница между статусом микро- и малого бизнеса?

Статус Микробизнеса предлагает 0% налога на годовой оборот до 30 000 GEL (приблизительно 11 100 долларов). Однако у микробизнеса есть ограничения — вы не можете нанимать сотрудников, и некоторые виды деятельности, требующие лицензий, запрещены. Статус малого бизнеса позволяет больше дохода (500 000 GEL), разрешает нанимать сотрудников и охватывает более широкий спектр деятельности, но взимает 1% вместо 0%.

Как я плачу налоги и подаю декларации?

Вся подача и оплату происходят через портал Службы доходов на rs.ge. Вы создадите личный аккаунт после регистрации. Каждый месяц войдите в систему, введите свои данные о доходах в форму декларации и отправьте до 15 числа следующего месяца. Оплата налога производится электронно через тот же портал или банковским переводом на счёт Службы доходов.

Могу я потерять статус малого бизнеса?

Да, в нескольких обстоятельствах. Превышение оборота в 500 000 GEL в течение двух последовательных лет приводит к автоматической аннуляции. Занятие запрещенной деятельностью может привести к аннулированию вашего статуса и предъявлению требований о выплате налогов задним числом. Предоставление ложной информации о вашей предпринимательской деятельности является основанием для аннуляции. Невыполнение подачи ежемесячных деклараций или своевременная уплата налогов также может поставить ваш статус под угрозу.

Заключение

Грузинский режим налога в 1% предлагает легитимный и прямолинейный путь для фрилансеров и владельцев малого бизнеса с целью минимизации налогового бремени.

Процесс регистрации занимает всего 1-3 дня, соответствие требованиям включает простые ежемесячные декларации, а иностранцы приветствуются без требования резидентства. Главное — обеспечить соответствие вашей предпринимательской деятельности — избегать запретного списка, следить за оборотом, чтобы остаться ниже 500 000 GEL, и подавать свои декларации вовремя каждый месяц.