Налог для удалённых работников в Грузии - что нужно знать

Грузия (страна, а не штат США) стала одним из самых удобных для налогообложения мест на Земле для удаленных работников. Основной показатель? Налоговая ставка в 1% на ваш доход - и да, это совершенно легально. Но дело не только в том, чтобы приехать сюда с ноутбуком. Этот гайд объясняет, как работает система, как регистрироваться, кто может претендовать и какие общие ошибки часто совершают удаленные работники.

Краткое резюме

• Платите всего 1% налога на доход до 500,000 GEL (~$180,000 в год) с статусом малого бизнеса

• Зарегистрироваться как Индивидуальный предприниматель, чтобы претендовать - занимает около дня и стоит ~$20

• Пассивный доход из иностранных источников, такой как дивиденды и проценты, полностью необлагается налогом

• 95+ национальностей могут оставаться без визы до 365 дней

• Вы можете быть обязаны оплатить грузинские налоги, даже до достижения порога резидентства в 183 дня

Налоговая ставка в 1% - Как это работает

Налоговая ставка в 1% реализуется через что-то называемое Статус малого бизнеса (SBS). Это специальный налоговый режим, разработанный для индивидуальных предпринимателей в Грузии, и это основная причина, по которой так много фрилансеров и удаленных работников устремились в Тбилиси.

Вот разъяснение: вместо того чтобы платить стандартный налог на доход в размере 20%, вы платите всего 1% на ваш валовой оборот. Не прибыль - оборот. Так что, если вы зарабатываете $100,000 в год, вы платите $1,000 налога. Вот и все.

Порог составляет 500,000 грузинских лари (GEL) в год, что около $180,000 USD. Если вы превысите эту сумму в течение календарного года, вы не потеряете статус немедленно. Вместо этого ваша ставка увеличивается до 3% на все с момента превышения порога до декабря. Если вы превысите лимит в течение двух последовательных лет, ваш статус малого бизнеса аннулируется 1-го января третьего года.

Одно нужно иметь в виду: вам нужно будет подавать ежемесячные налоговые декларации до 15-го числа каждого месяца. Система доступна только на грузинском, поэтому большинство иностранцев либо нанимают бухгалтера, либо используют услугу для обработки документации.

Как зарегистрироваться и получить ставку 1%

Настроить все легко, хотя требуется несколько шагов. Вы можете завершить все за один день, если вы в Грузии, или выполнить процесс удаленно через доверенность.

Вот процесс:

1. Получите грузинский номер телефона - вам понадобится он для регистрации и ведения банковских операций

2. Обеспечьте юридический адрес в Грузии - это может быть собственность, которую вы владеете, арендуете или зарегистрированный адрес через провайдера услуг

3. Посетите Дом общественного обслуживания в Тбилиси, Батуми или другом городе, чтобы зарегистрироваться как Индивидуальный предприниматель (ИП). Комиссия составляет 20-60 GEL (~$7-20), а регистрация обычно занимает несколько часов

4. После завершения регистрации ИП подайте заявление на статуса малого бизнеса в Налоговой службе

5. Откройте грузинский банковский счет - именно сюда вы будете получать платежи и отчислять налоги

6. Начните подавать ежемесячные декларации и платить 1% налога к 15-му числу каждого месяца

Документы, которые вам понадобятся: ваш паспорт, грузинский юридический адрес, местный номер телефона и адрес электронной почты.

Если вы не можете быть физически в Грузии, весь процесс можно выполнить удаленно. Вам нужно будет предоставить доверенность представителю, который сможет выполнить регистрацию от вашего имени. Несколько местных компаний предлагают эту услугу за несколько сотен долларов.

Зарегистрируйтесь как Индивидуальный Предприниматель в Грузии

Платите 1% налог. Легально.

Мы занимаемся регистрацией, настройкой налогов и статусом малого бизнеса за 3 дня. Вы уходите с бизнес-сертификатом и начинаете выставлять счета в тот же день.

Зарегистрируйте ваш IE

Бесплатная консультация

Полностью соответствует

Настройка за 3 дня

Кто имеет право (А кто нет)

Не все могут получить ставку 1%. Существуют определенные критерии, которым вы должны соответствовать.

Вы имеете право, если ваш годовой оборот остается ниже 500,000 GEL, вы единственный оператор вашего бизнеса (без партнеров), и ваша работа не подпадает под список запрещенных видов деятельности.

Вы не имеете права, если вы консультант любого рода, архитектор, юрист или юридический консультант, медик, налоговый консультант, или - начиная с февраля 2025 - если вы предоставляете услуги, связанные с строительством (строительство зданий, гражданское строительство или специализированные строительные работы).

Исключение консультанта сбивает с толку многих. Если ваши контракты описывают вас как "консультанта" или ваша работа включает консультативные услуги, вы не получите статуса малого бизнеса. Грузинские налоговые органы интерпретируют это широко.

Если вы не претендуете на SBS, вы все равно можете зарегистрироваться как Индивидуальный предприниматель. Вы просто будете платить стандартный налог в размере 20% на ваш чистый годовой доход вместо 1% на валовой оборот. Для некоторых бизнеса с высокими расходами это может оказаться более выгодным математически - но для большинства удаленных работников ставка в 1% является явным победителем.

Налоговое резидентство - Правило 183 дней

Грузия использует простое правило для определения налогового резидентства: если вы проводите 183 дня или более в стране в течение любого последовательного 12-месячного периода, вы автоматически становитесь грузинским налоговым резидентом.

Как только вы становитесь налоговым резидентом, вы подлежите грузинской налогообложению на доход из грузинских источников. Хорошая новость заключается в том, что территориальная налоговая система Грузии означает, что пассивный доход из иностранных источников - такие как дивиденды, проценты и доход от аренды за рубежом - остаются необлагаемыми налогом.

Вот где становится сложно: многие удаленные работники предполагают, что они не обязаны платить грузинские налоги, пока не достигнут отметки в 183 дня. Это не так. Если вы находитесь в Грузии физически, работая на вашем ноутбуке, эта работа считается выполненной в Грузии - что делает её доходом из грузинских источников. У вас могут быть обязательства по налогу с первого дня.

Существует исключение для высококачественных лиц. Если ваше чистое состояние превышает 3 миллиона GEL (примерно €1.1 миллиона) или ваш годовой доход превышал 200,000 GEL в течение последних трех лет, вы можете рассчитывать на статус налогового резидента без выполнения требования 183 дней. Вам просто нужно иногда посещать Грузию, чтобы поддерживать статус.

Налоговый консалтинг для экспатов в Грузии

Получите ясность по вопросам IE и LLC, правилам резидентства, международного налогового планирования и многому другому

Налоговое резидентство, пороговые значения НДС, двойное налогообложение, структурирование бизнеса - получите ясные ответы на английском языке, прежде чем они превратятся в дорогостоящие проблемы. Бесплатная 30-минутная консультация.

Запишитесь на бесплатную консультацию по налогам

Бесплатная консультация

Более 13 лет налоговой экспертизы

Для профессионалов и владельцев бизнеса

Системе территориального налогообложения Грузии объяснено

Грузия работает по системе территориального налогообложения, которая отличается от налогообложения по всему миру, используемого большинством западных стран. В рамках территориального налогообложения облагаются налогом только доходы, полученные на территории Грузии. Доходы из иностранных источников остаются необлагаемыми налогом - даже если вы вкладываете его в грузинский банковский счет.

Это звучит удивительно для удаленных работников, но важно понять различие.

Пассивный доход из-за рубежа - дивиденды, процентные платежи, прирост капитала, доход от аренды - действительно квалифицируется как иностранный доход и не будет облагаться налогом в Грузии.

Активный доход отличается. Если вы сидите в кафе в Тбилиси, пишете код для клиента в Сан-Франциско, этот доход считается заработанным в Грузии, потому что вы выполняли работу там. Неважно, что ваш клиент иностранный или что деньги поступают на иностранный банковский счет. Работа выполнена на грузинской земле, поэтому это доход из грузинских источников.

Вот почему регистрация на статус малого бизнеса важна. Скорее всего, ваш доход будет рассматриваться как доход из грузинских источников, но с SBS вы платите только 1% вместо 20%.

Опции визы для удаленных работников

У Грузии одна из самых щедрых визовых политик в мире. Граждане более чем 95 стран могут въезжать без визы и оставаться до 365 дней. Нет заявок, нет платы, нет требований о доходах - просто приезжайте с вашим паспортом.

Среди стран, которые имеют право на это, весь ЕС, Великобритания, США, Канада, Австралия и многие другие. Вы можете работать удаленно, начать бизнес и открыть банковский счет, всё это под этим безвизовым въездом.

Если вы хотите что-то более формальное, Грузия ввела программу "Удаленно из Грузии" цифровой кочевник во время COVID. Требования включают доказательство удаленной работы или владение бизнесом за пределами Грузии, минимальный месячный доход $2,000 (или $24,000 в сбережениях) и медицинскую страховку, покрывающую как минимум шесть месяцев. Заявка бесплатная и обрабатывается онлайн в течение примерно 10 рабочих дней.

Для более длительных пребываний, регистрация как Индивидуальный предприниматель может открыть путь к проживанию. Если вы можете продемонстрировать доход как минимум 50,000 GEL через ваш ИП, вы становитесь правомочны на предпринимательскую визу (вид на жительство), действительную на один или более год.

Что насчет налогов вашей страны?

Переезд в Грузию не автоматически освобождает вас от налоговых обязательств дома. Это усложняет ситуацию, и здесь многие удалённые работники совершают дорогостоящие ошибки.

Грузия имеет соглашения о двойном налогообложении со многими странами, включая весь ЕС и Великобританию. Эти договоры могут предотвратить ваше двойное налогообложение на один и тот же доход. Однако некоторые большие страны - включая США, Австралию и Южную Африку - не имеют DTA с Грузией. Если вы из одной из этих стран, налоги, уплаченные в Грузии, не компенсируют то, что вы должны дома.

Граждане США сталкиваются с самыми строгими правилами. IRS облагает налогом граждан Америки на доход по всему миру независимо от места жительства. Вы по-прежнему должны подавать ежегодные декларации, хотя вы можете получить право на исключение иностранного заработанного дохода (до ~$126,500 за 2024) или иностранные налоговые льготы, чтобы уменьшить то, что вы должны.

Грузия присоединилась к Общему стандарту отчетности (CRS) в 2023 году. Это означает, что грузинские банки теперь делятся информацией о счетах с налоговыми органами других участвующих стран. Дни полетов под радар заканчиваются.

Если вы серьезно настроены сделать Грузию своим налоговым домом, проконсультируйтесь с налоговым профессионалом, который понимает как грузинское законодательство, так и правила вашей страны. Возможно, вам нужно будет формально разорвать налоговое резидентство - такие вещи, как регистрация избирателя, водительские права и владение недвижимостью - чтобы избежать двойного налогообложения.

FAQ

Налоговая ставка в 1% действительно легальна?

Да, налоговая ставка в 1% по статусу малого бизнеса совершенно легальна и является частью грузинского налогового законодательства в течение многих лет. Это не лазейка или серое пятно - это сознательная политика, призванная привлечь предпринимателей и иностранные инвестиции. Тысячи иностранцев в настоящее время используют эту структуру. Главное - правильно зарегистрироваться и соответствовать всем требованиям.

Могу ли я зарегистрироваться как Индивидуальный предприниматель, не находясь в Грузии?

Да, удалённая регистрация возможна через доверенность. Вы уполномочиваете представителя в Грузии завершить процесс регистрации от вашего имени в Доме общественного обслуживания и Налоговой службе. Несколько местных компаний предлагают эту услугу. Вам все равно нужно будет предоставить скан паспорта и другие основные документы.

Что происходит, если мой доход превышает 500,000 GEL?

Если вы превысите порог 500,000 GEL в течение года, ваша налоговая ставка повысится до 3%, начиная с месяца, когда вы превысили его. Вы сохраняете статус малого бизнеса до конца года. Если вы превышаете порог два последовательных года, ваш SBS автоматически аннулируется 1-го января третьего года, и вы переходите к стандартному налоговому режиму в 20%.

Я консультант - что мне делать?

Консультанты любого типа исключены из статуса малого бизнеса. Вы все равно можете зарегистрироваться как Индивидуальный предприниматель, но будете платить стандартный налог 20% на чистый годовой доход вместо 1% на оборот. Некоторые переструктурируют свои услуги, чтобы избежать классификации "консультант", но это требует тщательного юридического руководства, чтобы обеспечить соответствие.

Нужен ли мне грузинский банковский счет?

Технически нет, но фактически да. Вам нужно где-то оплачивать ваши ежемесячные налоги, и наличие местного счета упрощает всё. Грузинские банки в целом дружелюбны к иностранцам, хотя в последние годы процесс стал немного более сложным. Принесите паспорт, доказательство адреса и ожидайте вопросов о происхождении вашего дохода.

Как подавать ежемесячные налоговые декларации?

Декларации подаются электронно через портал Налоговой службы (rs.ge). Интерфейс доступен только на грузинском, поэтому большинство иностранцев нанимают местного бухгалтера или бухгалтерскую службу. Декларации должны быть поданы до 15-го числа каждого месяца за доход предыдущего месяца. Налог должен быть уплачен в то же время.

Могу ли я нанять сотрудников в статусе малого бизнеса?

Да, вы можете иметь сотрудников, сохраняя статус малого бизнеса. Вам нужно будет удерживать подоходный налог из их зарплат и обрабатывать связанные обязательства по заработной плате. Это добавляет административную сложность, но это не лишает вас права на ставку в 1% на доход вашего бизнеса.

Что если я гражданин США - должен ли я платить налоги США?

Да. США облагают налогом своих граждан на доход по всему миру, независимо от места проживания. Вы должны подавать ежегодные декларации в IRS, даже живя в Грузии. Однако, вы можете уменьшить или устранить свой налоговый счет США через исключение иностранного заработанного дохода (FEIE) или иностранные налоговые кредиты. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом по вопросам граждан США, чтобы правильно структурировать это.

Когда мой статус малого бизнеса в 1% становится активным?

Ваш статус малого бизнеса становится эффективным с первого дня месяца после утверждения вашего заявления. Если вы подаете заявку и получаете одобрение 20 марта, ваша ставка в 1% вступает в силу 1 апреля. Планируйте ваше время соответствующим образом - начав подачу заявления как минимум за 15 дней до конца месяца, вы не пропустите крайний срок.

Я должен грузинский налог до достижения отметки в 183 дня резидентства?

Возможно, да. Налоговое резидентство и налоговая обязанность - разные вещи. Даже если вы еще не налоговый резидент, доход от работы, выполненной физически в Грузии, может считаться доходом из грузинских источников и подлежать налогообложению. Самый безопасный подход - зарегистрироваться как ИП и начать платить 1% с самого начала, вместо того чтобы стараться оставаться незамеченным.

Заключительные мысли

Налоговая ставка в 1% в Грузии реальна, легальна и доступна большинству удаленных работников, готовых пройти процесс регистрации. Комбинация низких налогов, безвизового въезда на целый год, доступной стоимости жизни и простого процесса настройки бизнеса делает её одним из самых привлекательных мест для профессионалов, работающих в удалённом режиме. Однако ваша конкретная ситуация имеет значение - особенно в отношении обязательств вашей страны происхождения. Перед любыми действиями проконсультируйтесь с налоговым консультантом, который разбирается как в грузинском законодательстве, так и в правилах вашей страны. Устройте все правильно с самого начала, и Грузия может стать замечательной базой на долгие годы.