Годовые налоговые декларации в Грузии: сроки, формы и советы по подаче

Налоговая система Республики Грузия проста по сравнению с большинством стран - плоский подоходный налог 20% (или 1% для малого бизнеса), простая онлайн-отчетность и относительно немного препятствий.

Но если не успеть к крайнему сроку 31 марта или неправильно понять, какой доход облагается налогом, вы получите штраф до 50% плюс ежедневные проценты.

Этот гайд охватывает все, что вам нужно, чтобы подать декларацию правильно и вовремя через портал RS.ge.

Краткое резюме:

• Годовая налоговая декларация должна быть подана до 31 марта за прошлый налоговый год

• Подавать через RS.ge - онлайн-портал Налоговой службы Грузии

• Стандартная ставка подоходного налога составляет 20% (1% для обладателей статуса малого бизнеса)

• Опция отсрочки продлевает ваш срок до 30 июня, если вы подадите пустую декларацию до 31 марта

• Штрафы достигают 50% от невыплаченного налога плюс ежедневные проценты 0,05%, если Налоговая служба поймает вас первой

Налоговый консалтинг для экспатов в Грузии

Получите ясность по вопросам IE и LLC, правилам резидентства, международного налогового планирования и многому другому

Налоговое резидентство, пороговые значения НДС, двойное налогообложение, структурирование бизнеса - получите ясные ответы на английском языке, прежде чем они превратятся в дорогостоящие проблемы. Бесплатная 30-минутная консультация.

Запишитесь на бесплатную консультацию по налогам

Бесплатная консультация

Более 13 лет налоговой экспертизы

Для профессионалов и владельцев бизнеса

Кто должен подавать годовую налоговую декларацию в Грузии?

Скорее всего, вам нужно подать декларацию, если вы были в Грузии в течение предыдущего года и получали доход, который не был обложен налогом Грузинской налоговой службой.

Правило 183 дней определяет налоговое резидентство. Если вы провели 183 дня или больше в Грузии в течение любого скользящего 12-месячного периода, а не только календарного года - вы становитесь налоговым резидентом на весь этот год. Это значит, что прибыв в ноябре, вы можете получить резидентство до апреля и обязаны платить налоги на весь доход, заработанный в этот календарный год.

Доход, требующий ежегодной подачи, включает:

• Зарплата от иностранных работодателей, не обложенная налогом в Грузии

• Доход от фриланса или удаленной работы, заработанный, пока вы физически находились в Грузии

• Доход от аренды грузинской недвижимости

• Проценты от частных грузинских источников (проценты от банков освобождены)

• Выигрыши в азартных играх, не обложенные налогом у источника

• Инвестиционные и торговые прибыли в определенных случаях

Доход, который не нужно подавать:

• Зарплата, где грузинский налог уже был удержан вашим работодателем

• Деловой доход, уже обложенный налогом через грузинскую компанию

• Личные переводы между друзьями и семьей, не связанные с экономической деятельностью

• Большинство пассивного иностранного дохода, как дивиденды и роялти, где работа не выполнялась из Грузии

• Прибыль от криптовалюты (классифицируется как доход из иностранных источников по решению Министерства финансов 2019 года)

Общее заблуждение: "Иностранный доход не облагается налогом в Грузии." Это касается только пассивного дохода. Если вы работали удаленно из Тбилиси для клиента из США, этот доход - грузинский источник и облагается налогом 20% - независимо от того, куда были депонированы деньги.

Ключевые сроки для налогового года 2025/2026

Налоговый год в Грузии проходит с 1 января по 31 декабря. Вот даты, которые имеют значение:

С января 2024 года прирост капитала от продажи активов, таких как грузинская недвижимость или доли в компании, теперь требует ежемесячной отчетности - не ежегодной. Если вы продали недвижимость или получили прирост капитала, вы должны заявить об этом до 15 числа месяца, следующего за транзакцией.

Налоговый год и сроки подачи остаются неизменными из года в год. Если 31 марта выпадает на выходные или праздник, срок продлевается до следующего рабочего дня.

Как подать декларацию на RS.ge - пошагово

Все налоговые декларации в Грузии подаются через RS.ge, онлайн-портал Налоговой службы. Вот как им пользоваться.

Регистрация

Перед тем, как вы сможете подать что-либо, вам нужен грузинский налоговый идентификатор и аккаунт на RS.ge. Иностранные граждане могут зарегистрироваться, если:

1. Посещают офис Налоговой службы с паспортом

2. Имеют представителя, который зарегистрирует их с использованием нотариально заверенной доверенности

После регистрации вы получите учетные данные для входа в портал. Налоговая служба также предлагает проверку по видеозвонку для восстановления пароля и активации учетной записи.

Навигация по порталу

Интерфейс RS.ge доступен на английском языке, но перевод неполный, и некоторые формы отображаются только на грузинском. Многие экспаты работают с местными бухгалтерами или помощниками по этой причине.

После входа:

1. Перейдите на свою карточку информации о налогоплательщике

2. Отметьте, какие декларации вы планируете подать за год

3. Доступ к форме годовой декларации о доходах

4. Введите данные о доходах по категориям

5. Подайте декларацию

Налоговая служба предлагает видеоинструкции на своем веб-сайте для каждого типа декларации, включая годовую декларацию о доходах физических лиц.

Информационная карточка - не пропустите это

Ваша информация на RS.ge перечисляет, какие декларации вы должны подать. Если вы отметите тип декларации, вы должны подать её - даже если сумма равна нулю. Не представление отмеченной декларации ведет к автоматическим штрафам в размере 100 GEL за каждый не переданный отчет.

Если у вас не будет активности за данный период, либо подайте нулевую декларацию, либо снимите отметку с этого типа декларации до крайнего срока подачи.

Исправление ошибок

Грузия позволяет исправлять поданные декларации. Если вы обнаружите ошибку или получите документацию после подачи, вы можете внести исправления. Эта гибкость полезна, когда квитанции о расходах приходят позже или данные о доходах нуждаются в корректировке.

Как оплатить налоги в грузинскую казну

Подача декларации и оплата налогов - это отдельные шаги. После подачи вашей декларации на RS.ge, вы должны перевести причитающуюся сумму в казначейство через любой грузинский банк.

Этапы оплаты (пример Банка Грузии)

1. Войдите в свой онлайн-банкинг

2. Перейдите в Раздел переводы и платежи, затем Переводы, затем Казначейство

3. Введите код Казначейства: 101001000

4. Отметьте поле "Другой плательщик"

5. Введите своё имя на грузинском (точно так, как оно указано в вашей учетной записи на RS.ge)

6. Введите свой налоговый номер

7. Введите сумму платежа

8. Подтвердите перевод

Сохраните это как шаблон для будущих платежей. Вы можете платить из любого грузинского банковского аккаунта - он не обязательно должен быть вашим.

Убедитесь, что ваш платеж был зачислен

Налоговая служба иногда неправильно рассчитывает платежи, даже если они поданы правильно. После оплаты войдите в RS.ge в течение нескольких дней, чтобы подтвердить, что ваш платеж отображается по соответствующей налоговой задолженности. Если он не сопоставляется, свяжитесь с Налоговой службой, чтобы решить это до того, как начнут накапливаться штрафы.

Налоговые ставки, которые вам следует знать

Налоговая структура Грузии проста. Вот ставки, относящиеся к большинству лиц:

Статус малого бизнеса

Индивидуальные предприниматели могут подать заявление на статус малого бизнеса и платить только 1% налог на оборот вместо 20% на прибыль. Это применяется к валовой выручке до 500,000 GEL в календарном году (примерно 185,000 долларов США).

Требования:

• Должен быть зарегистрирован как индивидуальный предприниматель

• Не должен превышать лимиты выручки в течение двух последовательных лет

• Некоторые виды деятельности ограничены (консультации, азартные игры, определенные профессиональные услуги)

• Налог применяется к выручке, а не к прибыли - без вычетов на расходы

Обладатели статуса малого бизнеса подают ежемесячные отчеты, а не ежегодные, до 15 числа каждого месяца. Однако требуется ежегодная сверка.

Что происходит, если вы пропускаете срок - объяснение штрафов

Структура штрафов в Грузии поощряет добровольное соблюдение правил и наказывает тех, кого поймают на проверке.

Если вы подаете заявление на отсрочку до 31 марта

Подайте пустую декларацию об отсрочке до 31 марта, и у вас будет время до 30 июня, чтобы подать финальную декларацию. Вы заплатите только проценты в размере 0,05% в день на причитающийся налог - без штрафных санкций.

Если вы подавайте поздно добровольно (до того, как вас обнаружит Налоговая служба)

• До 2 месяцев опоздания: штраф в размере 5% плюс ежедневные проценты 0,05%

• Более 2 месяцев опоздания: штраф 10% плюс проценты

Если сначала вас обнаружит Налоговая служба

Это дорогой сценарий:

• Штраф в размере 50% от причитающегося налога

• Плюс 0,05% в день проценты (18,25% в год)

• Проценты начисляются с 31 марта до даты платежа

Штраф применяется к первоначальной сумме налога. Проценты применяются только к налогу, а не к штрафу.

Срок давности

Налоговая служба может начислить налоги задним числом и штрафы в течение 3 лет после крайнего срока подачи (4 года в некоторых случаях). Аудит в 2028 году может все еще обнаружить незаявленный доход за 2025 год.

Штрафы для ООО и бизнеса

Компании сталкиваются с штрафами в размере 100-300 GEL за каждую пропущенную декларацию. Поскольку ООО обычно подают несколько ежемесячных деклараций (корпоративный подоходный налог, налог на удержание, НДС, если применимо), пропуск нескольких месяцев может быстро увеличить задолженность.

Типичные ошибки экспатов

#1. Предположение, что весь иностранный доход не облагается налогом

Территориальная налоговая льгота распространяется только на пассивный доход из иностранных источников - дивиденды, роялти, проценты из-за рубежа. Если вы выполняли работу, находясь физически в Грузии, независимо от того, кто вам платил или где находятся деньги, это доход из грузинских источников, облагаемый налогом 20% (если вы не платите 1% налога для малого бизнеса)

#2. Не регистрация до крайнего срока

Вы не можете подать декларацию без налогового идентификатора и аккаунта на RS.ge. Регистрация требует посещения офиса Налоговой службы или использования нотариально заверенной доверенности. Начните этот процесс за несколько недель до 31 марта, а не за несколько дней.

#3. Пропуск ежемесячных обязательств

Обладатели статуса малого бизнеса должны подавать ежемесячные декларации до 15 числа. Забвение подать - или забывание снять отметку с декларации в вашей информационной карточке - ведет к штрафу 100 GEL за каждый пропущенный месяц.

#4. Полагаться на английскую версию RS.ge

Английский перевод неполный. Формы, уведомления и некоторые функции аккаунта отображаются только на грузинском. Заложите в бюджет расходы на помощь в переводе или работайте с местным бухгалтером.

#5. Не проверять платежи

Даже правильные платежи иногда неправильно сопоставляются в системе. Проверьте ваш аккаунт на RS.ge после каждого платежа, чтобы убедиться, что он был применен правильно.

#6. Ждать до марта, чтобы разобраться

К марту бухгалтеры перегружены, и в Налоговой службе длинные очереди. Разберитесь с регистрацией, поймите свои обязательства и соберите документацию в январе или феврале.

Нужен ли вам бухгалтер?

Когда можно обойтись без

• Ваш доход прост (единственный работодатель, налог уже удержан у источника)

• Вы уверенно справляетесь с формами на грузинском или у вас есть переводчик

• Вы подаете простую годовую декларацию без бизнес-активности

Когда стоит нанять помощь

• У вас есть несколько источников дохода или деловых активностей

• Вы не уверены, какой доход облагается налогом

• Вы хотите подать заявление на статус малого бизнеса

• Вы не говорите по-грузински и находите портал запутанным

• У вас сложные трансграничные налоговые ситуации

Чего ожидать

Ежемесячные услуги бухгалтерии в Тбилиси обычно стоят 50-150 долларов США в зависимости от сложности. Помощь в годовой подаче часто стоит дешевле. Многие фирмы предлагают бесплатные первоначальные консультации.

Даже с бухгалтером, вы обычно должны будете самостоятельно совершать налоговые платежи, если не договорились иначе.

Часто задаваемые вопросы

Когда в Грузии срок подачи налоговой декларации?

Срок подачи годовой налоговой декларации - 31 марта за предыдущий календарный год. Если 31 марта выпадает на выходные или праздник, срок переносится на следующий рабочий день.

Как мне зарегистрироваться для получения налогового идентификатора как иностранному гражданину?

Посетите любой офис Налоговой службы с паспортом для регистрации лично. В качестве альтернативы, ваш представитель может зарегистрировать вас, используя нотариально заверенную доверенность. Регистрация дает вам номер налогового идентификатора и доступ к онлайн-порталу RS.ge.

Могу ли я подать свои грузинские налоги на английском языке?

Портал RS.ge имеет интерфейс на английском, но он неполный. Многие формы и уведомления появляются только на грузинском. Вы можете подать декларацию на английском, где это возможно, но ожидайте, что для некоторых разделов потребуется помощь перевода.

Какова опция отсрочки и как ею воспользоваться?

Подача пустой декларации об отсрочке до 31 марта продлевает ваш срок до 30 июня. Вы заплатите проценты (0,05% ежедневно) на невыплаченный налог, но избежите штрафов. Подайте отсрочку через ваш аккаунт RS.ge в разделе годовой налоговой декларации.

Плачу ли я налоги на прибыль от криптовалюты в Грузии?

Нет. В соответствии с решением Министерства финансов 2019 года, прибыль от криптовалюты классифицируется как доход из иностранных источников, который освобожден от грузинских налогов для налоговых резидентов. Это относится к покупке, продаже и торговле криптоактивами.

Что считается доходом из грузинских источников?

Доход считается грузинским, если работа, его генерирующая, выполнялась, когда вы находились физически в Грузии - независимо от того, кто вам платил и где были депонированы деньги. Пассивный доход, как дивиденды и роялти из-за рубежа, считается доходом из иностранных источников и освобождается от налога.

Как я знаю, я налоговый резидент Грузии?

Вы становитесь налоговым резидентом, если проведете 183 дня или больше в Грузии в течение любого последовательного 12-месячного периода. После достижения порога вы считаетесь резидентом на весь календарный год, в который пересекли порог.

Какой штраф за несвоевременную подачу?

Запоздалая подача добровольно стоит 5-10% от налога плюс ежедневные проценты. Если вас поймает Налоговая служба первой, штраф увеличивается до 50% плюс проценты. Подача заявления на отсрочку до 31 марта полностью избегает штрафов, вы платите только проценты.

Нужно ли мне подавать, если мой работодатель уже удерживает налог?

Если ваш грузинский работодатель удерживает подоходный налог у источника и у вас нет других облагаемых налогом доходов, вам обычно не нужно подавать годовую декларацию. Проверьте ваш аккаунт на RS.ge, чтобы подтвердить, что на вашей информационной карточке нет обязательства по подаче.

Могу ли я исправить свою налоговую декларацию после отправки?

Да. Грузия позволяет вносить поправки в поданные декларации. Если вы обнаружите ошибки или получите документацию позднее, вы можете подать исправленную декларацию через RS.ge. Это полезно, когда записи о расходах приходят после вашей первоначальной подачи.

Заключение

Отметьте 31 марта в своем календаре и работайте обратным отсчетом. Убедитесь, что ваша регистрация на RS.ge завершена к февралю, соберите вашу доходную документацию и решите, будете ли вы подавать самостоятельно или нанимать помощь. Грузинская система поощряет тех, кто подает вовремя - даже если это означает подачу заявления на отсрочку, чтобы выиграть больше времени. Пропустите срок и ждите аудита, и вы получите штрафы в 50%, которых можно было бы полностью избежать. Начните рано, проверяйте свои платежи и поддерживайте вашу информационную карточку на RS.ge в актуальном состоянии.