НДС в Грузии: ставки, регистрация и что нужно знать

Переезд в Грузию или начало бизнеса здесь?

НДС — один из первых налоговых вопросов, с которым вы столкнетесь, и ошибка может привести к неожиданным счетам или потерянным вычетам.

Грузия упрощает дело, предлагая фиксированную ставку в 18% и ясный порог регистрации, однако правила по малому бизнесу, иностранному доходу и освобождению от налога ставят в тупик многих новичков.

Этот гайд подробно объясняет всё, что вам нужно знать.

Краткое резюме:

• Стандартная ставка НДС в Грузии составляет 18%, без сниженных ставок

• Регистрация требуется, когда оборот превышает 100,000 GEL в любой 12-месячный период

• Владельцы статуса малого бизнеса (1% налог) не платят НДС, если они не превышают порог

• Услуги, предоставляемые иностранным клиентам, как правило, освобождены от грузинского НДС

• Ежемесячные декларации по НДС необходимо подавать до 15 числа следующего месяца

Что такое НДС в Грузии?

НДС (налог на добавленную стоимость) — это поэтапный налог, применяемый на каждом этапе производства и продажи. Когда бизнес покупает сырьё, улучшает его и продаёт готовую продукцию, НДС взимается только на добавленную стоимость, а не на общую цену.

В Грузии НДС составляет около 37% от общих налоговых поступлений, что делает его крупнейшим источником дохода правительства. Текущая система была внедрена в 2000 году и претерпела значительные изменения в 2021 году, чтобы соответствовать директивам ЕС о НДС в рамках Соглашения об ассоциации. Эти изменения обновили определение места предоставления услуг и ввели новые правила для поставщиков цифровых услуг.

Текущая ставка НДС в Грузии

Грузия применяет одну стандартную ставку НДС в размере 18% на большинство товаров и услуг. Эта ставка остается неизменной с 2004 года.

Сниженных ставок НДС в Грузии нет. В отличие от многих европейских стран, которые применяют более низкие ставки для таких основ как еда или книги, Грузия делает всё просто - вы либо платите 18%, либо имеете право на 0% ставку на экспорт, либо ваша сделка полностью освобождена.

0% ставка (нулевая ставка) применяется к экспорту товаров из Грузии. Это означает, что экспортеры не взимают НДС, но могут вернуть входной НДС на свои бизнес-покупки - ключевое отличие от освобождённых поставок.

Кто должен зарегистрироваться для уплаты НДС?

Вы должны зарегистрироваться на НДС в Грузии, если:

• Ваш облагаемый оборот превышает 100,000 GEL в любом скользящем 12-месячном периоде

• Вы ввозите товары в Грузию (независимо от оборота)

• Вы торгуете подакцизными товарами, такими как алкоголь, табак или топливо

• Вы иностранная компания, предоставляющая цифровые услуги грузинским потребителям (B2C)

С 2024 года новое правило применяется к владельцам бизнеса с несколькими компаниями. Если вы владеете несколькими грузинскими предприятиями, их оборот рассчитывается вместе. Как только совокупный итог превышает 100,000 GEL, каждая компания должна зарегистрироваться на НДС. Это закрыло лазейку, когда владельцы делили операции на несколько бизнесов, чтобы не превышать порог.

У вас есть два рабочих дня с момента превышения порога в 100,000 GEL для подачи заявления на регистрацию НДС. Если налоговый орган обнаружит, что вы должны были зарегистрироваться, но не сделали этого, они зарегистрируют вас задним числом - и вы будете должны НДС с той даты, когда должны были зарегистрироваться, плюс штрафы.

Возможна также добровольная регистрация. Малые предприятия иногда выбирают регистрацию даже ниже порога, чтобы вернуть НДС на покупки.

Статус малого бизнеса и НДС

Вот что больше всего волнует фрилансеров и цифровых кочевников: если у вас статус малого бизнеса, вам вероятно совершенно не нужно беспокоиться о НДС.

Индивидуальные предприниматели со статусом малого бизнеса платят всего 1% налога с оборота до 500,000 GEL в год (примерно 180,000 USD). Этот специальный режим не требует регистрации НДС, если вы не превысите отдельный порог в 100,000 GEL.

Главный момент, который многие упускают: услуги, предоставляемые иностранным клиентам, не учитываются в пороговом уровне НДС в 100,000 GEL. Если вы фрилансер, работающий с клиентами в США, Великобритании или в другом месте за пределами Грузии, эти сделки не подлежат грузинскому НДС и не включаются в расчёт, пересекли ли вы регистрационный лимит.

Вот почему статус малого бизнеса так хорошо работает для удаленных работников. Вы можете зарабатывать до 500,000 GEL на иностранных клиентах, платить только 1% налог и никогда не иметь дело с регистрацией или подачей НДС.

Тем не менее, как только вы зарегистрируетесь для НДС, независимо от того, сделали вы это добровольно или из-за превышения порога, вы утрачиваете 1%-ный режим. Затем вы должны будете соблюдать стандартные правила НДС и подоходного налога, что означает 20% подоходный налог вместо 1%.

Статус микробизнеса (для тех, кто зарабатывает менее 30,000 GEL в год) также освобождается от НДС и платит 0% подоходного налога - хотя вы не можете нанимать сотрудников с этим статусом.

Процесс регистрации НДС

Регистрация НДС в Грузии осуществляется онлайн через портал Налоговой службы по адресу rs.ge. Процесс прост по сравнению со многими странами.

Документы, которые вам понадобятся:

• Свидетельство о регистрации бизнеса

• Налоговый идентификационный номер (TIN)

• Описание ваших бизнес-активностей

• Удостоверение личности или паспорт директора

Временные рамки быстрые - большинство регистраций обрабатываются в тот же или в{