Как экспортировать грузинские товары в ЕС (гайд по DCFTA)

ЕС — это рынок с 450 миллионами потребителей прямо у порога Грузии, а DCFTA позволяет Вашим товарам поступать туда беспошлинно. Подвох кроется в бумажной волоките. Одна неверная форма EUR.1 или отсутствующий сертификат на продукты питания — и Ваш груз застревает на границе, а право на беспошлинный ввоз аннулируется. Это полное пошаговое руководство по экспорту грузинской продукции в ЕС с практическими примерами для вина, фундука, минеральной воды и текстиля.

Краткое содержание:

• В рамках DCFTA (действует с 1 июля 2016 года) товары грузинского происхождения ввозятся в ЕС с нулевой таможенной пошлиной. Главное исключение — чеснок, на который действует ежегодная тарифная квота.

• Чтобы получить беспошлинный режим, Ваши товары должны иметь грузинское происхождение: быть либо полностью произведены здесь, либо пройти достаточную переработку в соответствии с правилами Pan-Euro-Med.

• Подтверждением происхождения является сертификат перемещения EUR.1 (выдается Налоговой службой, действителен 4 месяца) или, для партий стоимостью до 6 000 евро, простая декларация о происхождении в инвойсе.

• Отправляете товары на сумму свыше 6 000 евро регулярно? Подайте заявку на статус одобренного экспортера, чтобы самостоятельно подтверждать происхождение в каждом инвойсе без оформления EUR.1 на каждую поставку.

• Пищевая и сельскохозяйственная продукция должны соответствовать стандартам ЕС: HACCP, прослеживаемость, одобренное предприятие и экспортный сертификат через «Единое окно» Национального агентства продовольствия. Для промышленных товаров требуются декларация соответствия CE и технический файл.

• Основной пакет документов: экспортная таможенная декларация, коммерческий инвойс, упаковочный лист, подтверждение происхождения, транспортные документы, а также санитарные сертификаты или сертификаты соответствия на конкретный продукт.

Что DCFTA значит для Вашего экспорта

Углубленная и всеобъемлющая зона свободной торговли (DCFTA) — это часть Соглашения об ассоциации между ЕС и Грузией, которая открывает европейский рынок для грузинских товаров. Соглашение было подписано в 2014 году и вступило в силу 1 июля 2016 года. Оно отменяет таможенные пошлины практически на все промышленные товары и большинство сельскохозяйственных продуктов, что позволяет конкурировать по цене в Европе, а не оставаться за бортом из-за высоких тарифов.

Эта сделка — компромисс. Вы получаете свободный доступ к рынку в обмен на соблюдение правил ЕС в отношении происхождения, безопасности продукции и маркировки. Об этих правилах и пойдет речь в этом гайде.

Стоит сразу упомянуть о нескольких исключениях. Чеснок ввозится по ежегодной тарифной квоте, а не полностью беспошлинно, а для нескольких видов овощей и фруктов, таких как помидоры, кабачки и персики, действует система входных цен. Однако для большинства грузинских экспортных товаров пошлина равна нулю.

Кроме того, есть выгодный для Вас нюанс во внутреннем налогообложении. Экспорт из Грузии облагается НДС по нулевой ставке, поэтому Вы не начисляете НДС на отправляемые товары и можете вернуть входящий НДС. Чтобы выступать в роли экспортера, Вам сначала потребуется грузинское юридическое лицо, поэтому большинство предпринимателей начинают с решения зарегистрировать грузинскую компанию еще до начала каких-либо поставок.

Беспошлинный режим не предоставляется автоматически — нужно доказать происхождение

Нулевая пошлина применяется только к товарам, которые происходят из Грузии и сопровождаются действующим подтверждением этого происхождения. Если Вы ничего не предоставите или допустите ошибку в документе, таможня ЕС начислит обычную пошлину для третьих стран, как будто никакого торгового соглашения не существует.

Поэтому прежде чем предлагать покупателю цену без учета пошлин, Вам нужно убедиться в двух вещах: что Ваш продукт квалифицируется как грузинский и что Вы можете доказать это на бумаге. Нулевая ставка НДС на экспорт в Грузии применяется автоматически при правильной подаче документов, но беспошлинный режим на границе ЕС автоматически не предоставляется.

Шаг 1. Подтвердите, что Ваши товары квалифицируются как товары грузинского происхождения

Происхождение товара связано не с тем, где зарегистрирована Ваша компания, а с тем, где он был произведен. Существует два пути признания товара грузинским.

Первый — товары, полностью полученные в стране. Это продукция, полностью произведенная в Грузии без использования импортных компонентов: выращенный здесь виноград, собранный здесь фундук, минеральная вода из грузинского источника, руда, добытая в грузинской земле. Если Ваш продукт вырос или был добыт в Грузии, он квалифицируется по этому признаку.

Второй — товары, подвергшиеся достаточной переработке. Это относится к товарам, изготовленным частично или полностью из импортного сырья, если их переработка в Грузии достаточно существенна, чтобы придать им статус происхождения. Этот тест определяется для каждого продукта индивидуально в правилах для конкретных товаров в Приложении II к Протоколу I (своде правил к торговому соглашению). Они соответствуют Региональной конвенции Pan-Euro-Mediterranean (PEM), к которой Грузия присоединилась 1 июня 2018 года. Альтернативные правила происхождения PEM действуют между ЕС и Грузией с 1 сентября 2021 года, предлагая упрощения, которые Вы можете использовать наряду с первоначальными правилами.

Полезной опцией здесь является кумуляция: материалы, полученные из ЕС или других стран-партнеров PEM, могут учитываться как грузинские при расчете происхождения. Это может помочь пограничному продукту преодолеть барьер соответствия.

Быстрый пример. Если Вы импортируете ткань, а затем кроите и шьете из нее одежду в Тбилиси, готовые изделия могут быть признаны грузинскими, если эта переработка соответствует правилу для данного товарного кода одежды. Ниже мы подробно разберем текстильный кейс.

Вы можете проверить условия теста для Вашего конкретного продукта на портале DCFTA Министерства экономики в разделе правил происхождения, где указаны требования для каждого кода ТН ВЭД.

Полностью полученные vs подвергшиеся достаточной переработке

Проще всего увидеть разницу, сопоставив их напрямую. «Полностью полученные» означает отсутствие негрузинских компонентов, что характерно для сырьевых сельскохозяйственных и горнодобывающих продуктов. Коробка выращенного в Грузии фундука, обжаренного здесь же, — это полностью полученный товар.

«Подвергшиеся достаточной переработке» предполагает такую степень трансформации, при которой продукт меняет свои свойства. Классический пример — импортная ткань, превращенная в готовую одежду в процессе пошива: исходным материалом было полотно, на выходе получилась одежда, а код ТН ВЭД изменился.

Избегайте ловушки: минимальные операции не дают статуса происхождения. Простая переупаковка, смешивание, сортировка или фасовка товаров для розничной продажи сами по себе недостаточны. Если все, что Вы делаете в Грузии, — это переклеиваете этикетки на импортных товарах, для целей определения происхождения они остаются иностранными.

Шаг 2. Получите подтверждение происхождения (EUR.1 или декларацию о происхождении)

Как только Вы убедились, что Ваши товары происходят из Грузии, Вам нужен документ, подтверждающий это. Существует два инструмента, и выбор между ними зависит в основном от стоимости поставки.

Первый — это сертификат перемещения EUR.1. Это документ с печатью, подтверждающий грузинское происхождение, который выдается Налоговой службой Грузии (таможней) по заявлению. Он действителен в течение 4 месяцев с момента выдачи и должен быть предъявлен таможне импортирующей страны ЕС в течение этого периода. Его можно использовать для партии товара любой стоимости.

Второй — декларация о происхождении (иногда называемая инвойс-декларацией). Это короткое заявление установленного образца, которое экспортер вносит прямо в коммерческий инвойс или другой коммерческий документ. Его может использовать любой экспортер без специального статуса, если стоимость партии не превышает 6 000 евро.

Практический нюанс относительно EUR.1: это физический документ с печатью, который транспортируется вместе с грузом отдельно от инвойса. Ошибки лишают Вас преференций. Неверный код ТН ВЭД, расхождение с инвойсом или просроченный сертификат могут лишить Вас беспошлинного режима, поэтому стоит сделать все правильно с первого раза. Вам также понадобится счет для получения платежей, поэтому экспортеры заранее открывают бизнес-счёт в грузинском банке.

В каких случаях стоит стать одобренным экспортером

Если Вы регулярно отправляете в ЕС партии товара на сумму свыше 6 000 евро, оформление EUR.1 на каждую поставку превращается в рутину. У Вас есть два варианта. Вы можете запрашивать новый EUR.1 в Налоговой службе под каждую отправку либо подать заявку на статус одобренного (уполномоченного) экспортера.

Статус одобренного экспортера — это разрешение от Налоговой службы, которое позволяет Вам самостоятельно подтверждать происхождение с помощью декларации в каждом инвойсе, независимо от стоимости, без оформления сертификата на каждую поставку. Для бизнеса с регулярными отправками в Европу это решает проблему задержек.

Такой вариант больше подходит постоянным крупным экспортерам в ЕС, чем тем, кто совершает разовые поставки. Разрешение выдается на основании заявления, и таможня будет оценивать Ваш опыт точного определения происхождения, поскольку Вы берете на себя функции по его сертификации. Если Вам нужна помощь в принятии решения, наша команда по налоговым консультациям занимается настройкой таких процессов.

Шаг 3. Соблюдайте стандарты и требования соответствия ЕС

Беспошлинный доступ позволяет Вашим товарам пройти таможню без пошлин. Но он не освобождает их от правил ЕС в отношении продукции. Эти правила делятся на две основные категории: промышленные товары и продукты питания.

Для промышленных и непродовольственных товаров пропуском на рынок является маркировка CE. Как производитель, Вы самостоятельно оцениваете свой продукт на соответствие профильной директиве или регламенту ЕС, составляете технический файл с подтверждением этой оценки, подписываете Декларацию соответствия ЕС и наносите маркировку CE. Эта маркировка — Ваше заявление о том, что продукт отвечает требованиям ЕС.

Вот ловушка, которую упускают конкуренты. DCFTA снижает пошлины, но Соглашение об оценке соответствия и приемлемости промышленных товаров (ACAA) пока не вступило в силу. Это означает, что результаты тестирования соответствия в Грузии не принимаются в ЕС автоматически. Грузинский завод по-прежнему несет полную ответственность за маркировку CE: он должен сам составить технический файл и заявить о соответствии, как и любой другой производитель. Взаимное признание все еще находится на стадии переговоров, поэтому не стоит рассчитывать, что грузинский сертификат испытаний сам по себе откроет Вам дорогу в ЕС.

Что касается стандартов, Грузия переняла подавляющее большинство международных и европейских стандартов, а национальный орган по стандартизации является проводником стандартов ЕС, CEN и CENELEC. Такая интеграция упрощает соблюдение требований, но декларация CE остается Вашей личной обязанностью.

Для продуктов питания и сельхозпродукции действует совершенно отдельный режим, контролируемый Национальным агентством продовольствия. Этот этап мы разберем в следующем шаге.

Минеральная вода и текстиль — более простые пути стандартизации

Не все продукты требуют сложной сертификации, и полезно знать об упрощенных процедурах.

Натуральная минеральная вода не требует маркировки CE. Она подпадает под правила ЕС о пищевых продуктах и маркировке, при этом ЕС отдельно признает источники натуральной минеральной воды. Реальными задачами здесь являются правильная маркировка, стандарты чистоты при розливе и гигиена, а не объемное досье для сертификации.

Текстиль и одежда также не требуют маркировки CE. Здесь обязательными требованиями являются правила ЕС по маркировке состава текстильных волокон (этикетки на одежде) и регламент REACH, регулирующий использование химических веществ в готовой продукции. Это проще, чем оценка соответствия для оборудования или электроники, но все равно обязательно к исполнению. Разные продукты требуют разных подходов, и понимание своего пути избавит Вас от лишних усилий.

Шаг 4. Пищевая и сельхозпродукция: путь через Национальное агентство продовольствия

Пищевые продукты — самая регулируемая категория, особенно продукция животного происхождения. Чтобы экспортировать продукты питания из Грузии в ЕС, производителю обычно нужно выполнить пять условий.

Во-первых, зарегистрироваться в качестве бизнес-оператора в сфере пищевых продуктов в Национальном агентстве продовольствия (NFA) под эгидой Министерства охраны окружающей среды и сельского хозяйства. Во-вторых, иметь одобренное предприятие, соответствующее гигиеническим правилам ЕС. В-третьих, внедрить контроль на основе принципов HACCP и обеспечить полную прослеживаемость процессов. В-четвертых, для продуктов животного происхождения страна и конкретное предприятие должны быть внесены в списки ЕС в соответствии с процедурой эквивалентности. В-пятых, получать экспортный сертификат здоровья (ветеринарный для животноводческой продукции или фитосанитарный для растительной) на каждую партию товара.

Этот экспортный сертификат выдается через Национальное агентство продовольствия и его «Единое окно», работающее совместно с Налоговой службой, так что санитарный сертификат и таможенные документы проходят через один скоординированный канал.

А теперь момент, из-за которого часто возникает путаница. NFA публикует информацию по стоимостям разрешений, и экспортеры часто думают, что это и есть плата за отправку в ЕС. Это не так. Опубликованные тарифы относятся к разрешениям на импорт и транзит в Грузию. Одобрение экспорта в ЕС — это совсем другой процесс, построенный на регистрации, внесении в списки предприятий и получении экспортного сертификата на каждую партию, а не просто разрешение, которое можно купить в готовом виде.

Практический пример: экспорт фундука

Фундук — один из ключевых экспортных товаров Грузии, и здесь есть свои особенности. Грузинский фундук находится в списке повышенного контроля ЕС на предмет содержания афлатоксинов в соответствии с Регламентом (ЕС) 2019/1793.

На практике это влияет на каждую партию. Каждая поставка должна сопровождаться официальным сертификатом и протоколом анализа от аккредитованной лаборатории, подтверждающим, что уровень афлатоксинов не превышает нормы ЕС, выданным компетентным органом страны-экспортера. На границе ЕС грузы также подвергаются усиленным проверкам, частота которых периодически пересматривается на основе показателей соблюдения правил страной.

Таким образом, ключевым этапом для экспортера фундука является тестирование и сертификация каждой отдельно взятой партии, помимо оформления EUR.1 или декларации о происхождении. Закладывайте лабораторный анализ и получение сертификата в свой график до того, как брать обязательства по срокам поставки.

Практический пример: экспорт вина

Вино экспортируется по другой схеме. Грузинское вино ввозится в ЕС беспошлинно в рамках DCFTA, но оно должно соответствовать правилам ЕС по маркировке и энологическим стандартам, а также находиться в системе защиты географических названий.

Грузинские наименования, контролируемые по происхождению, защищены в ЕС как географические указания в соответствии с соглашением между ЕС и Грузией о ГУ от 2011 года, при этом 18 грузинских вин входят в защитный список ЕС. Это защищает названия регионов вроде Кахетии от неправомерного использования — и это то, что действительно важно для импортеров.

На практике алгоритм действий таков: соблюдать Закон о лозе и вине, получить экспортный сертификат на вино и маркировать бутылки согласно правилам ЕС. Обратите внимание на организационную деталь: сертификацией вина занимается Национальное агентство вина, которое функционирует отдельно от Национального агентства продовольствия, регулирующего другие продукты питания.

Шаг 5. Соберите пакет экспортных документов

Это этап, на котором все шаги объединяются. Ниже приведен базовый пакет документов для отправки груза в ЕС.

• Экспортная таможенная декларация, поданная в Налоговую службу. Экспорт из Грузии освобожден от грузинских таможенных пошлин и сборов.

• Коммерческий инвойс и упаковочный лист.

• Подтверждение происхождения: сертификат перемещения EUR.1 или декларация о происхождении в инвойсе для партий стоимостью до 6 000 евро.

• Транспортные документы, такие как международная автотранспортная накладная (CMR) или авианакладная, а также страховка для отдельных отправлений.

• Документы на конкретный продукт: Декларация соответствия ЕС и технический файл CE для промышленных товаров; экспортный ветеринарный или фитосанитарный сертификат для сельхозпродукции; лабораторные анализы при необходимости (например, тест на афлатоксины для фундука); и экспортный сертификат на вино для винодельческой продукции.

Со стороны ЕС Ваш импортер по прибытии груза подает импортную декларацию — Единый административный документ (SAD). Юридическая основа экспортной процедуры в Грузии, включая освобождение от пошлин, закреплена в Таможенном кодексе страны.

Поскольку четыре наших примера оформляются по-разному, вот как выглядят их требования в сравнении.

Подготовьтесь к экспорту правильно

Прежде чем собирать любые документы из списка выше, необходимо подготовить базу. Для экспорта Вам понадобится грузинское юридическое лицо, выступающее в роли зарегистрированного экспортера — будь то ООО (LLC) или статус зарегистрированного индивидуального предпринимателя. Вам понадобится расчетный счет в банке для приема платежей от покупателей из ЕС. И Вам нужен качественный бухгалтерский учет, чтобы экспорт под 0% НДС декларировался корректно, а входящий НДС вовремя возвращался.

Создание этой основы — как раз то, чем мы занимаемся. Мы берем на себя регистрацию компании, открытие счета и бухгалтерское сопровождение экспорта, гарантируя правильность подачи отчетности, чтобы Вы могли сосредоточиться на поиске товаров и покупателей, а не на рутине. Если Вы только выбираете подходящую структуру, отличной отправной точкой станут наши гайды о бизнес-структурах в Грузии и создании ООО в Грузии, а небольшим производителям часто стоит сначала изучить, как зарегистрировать микробизнес.

Если Вы хотите получить решение под ключ, напишите нам для проведения консультации, и мы выстроим Ваш путь на рынок ЕС.

Главные выводы

• Сначала проверьте свой продукт на соответствие правилам происхождения. Убедитесь, что он полностью получен или прошел достаточную переработку, прежде чем обещать покупателю цену без пошлин.

• Для разовых или небольших партий (до 6 000 евро) вносите декларацию о происхождении прямо в инвойс. Для регулярных крупных поставок подайте заявление на статус одобренного экспортера в Налоговую службу.

• Заранее запрашивайте EUR.1 в Налоговой службе. Он действителен всего 4 месяца и должен поступить на таможню ЕС в течение этого периода.

• Если Вы экспортируете продукты питания, начните регистрацию в Национальном агентстве продовольствия и одобрение предприятия заблаговременно. Это процедура с самым длительным сроком ожидания.

• Экспортерам промышленных товаров: самостоятельно составьте технический файл CE и Декларацию соответствия. Результаты грузинских испытаний пока не принимаются в ЕС автоматически.

• Зарегистрируйте компанию, откройте экспортный банковский счет и настройте правильный учет НДС до первой отправки. Свяжитесь со нами, если хотите, чтобы все было сделано без ошибок.

Часто задаваемые вопросы

Действительно ли грузинские товары ввозятся в ЕС беспошлинно?

Да. В рамках DCFTA, действующей с 1 июля 2016 года, товары грузинского происхождения поступают в ЕС с нулевой таможенной пошлиной. Основным исключением является чеснок, импорт которого ограничен ежегодной тарифной квотой, а также система входных цен на несколько видов фруктов и овощей. При этом Вам все равно нужно доказать грузинское происхождение товара, чтобы применить нулевую ставку.

Что такое сертификат перемещения EUR.1 и кто его выдает?

EUR.1 — это официальный сертификат, подтверждающий грузинское происхождение Ваших товаров для их беспошлинного ввоза в ЕС. Он выдается Налоговой службой Грузии (таможней) по Вашему заявлению. Сертификат действителен в течение четырех месяцев с момента выдачи и должен быть предоставлен таможне импортирующей страны ЕС в течение этого срока.

Когда я могу использовать декларацию о происхождении вместо EUR.1?

Любой экспортер может составить простую декларацию о происхождении в инвойсе, если стоимость партии не превышает 6 000 евро. Если сумма выше, Вам потребуется либо запрашивать EUR.1 на каждую отправку, либо получить статус одобренного экспортера для самостоятельного декларирования. Декларация представляет собой короткую стандартную формулировку, добавляемую в коммерческий инвойс.

Что такое статус одобренного (уполномоченного) экспортера и нужен ли он мне?

Это разрешение от Налоговой службы, которое позволяет Вам самостоятельно подтверждать происхождение товара прямо в инвойсе при любой стоимости поставки, без оформления EUR.1 на каждый груз. Это выгодно компаниям, которые регулярно поставляют продукцию в ЕС на суммы свыше 6 000 евро. Для оформления подается заявление и подтверждается опыт правильного определения происхождения.

Нужна ли мне маркировка CE для экспорта в ЕС?

Промышленным и многим непродовольственным товарам необходима маркировка CE перед продажей в ЕС. Как производитель, Вы сами оцениваете соответствие, собираете технический файл, подписываете Декларацию соответствия ЕС и наносите знак маркировки. Между Грузией и ЕС пока нет соглашения о взаимном признании, поэтому грузинские результаты тестов на соответствие не принимаются автоматически, и вся ответственность лежит на Вас.

Как экспортировать продукты питания из Грузии в ЕС?

Вам нужно зарегистрироваться в качестве оператора пищевого бизнеса в Национальном агентстве продовольствия, подготовить соответствующее нормам HACCP и прослеживаемости предприятие и получать необходимый экспортный сертификат здоровья на каждую партию. Для продуктов животного происхождения дополнительно требуется внесение страны и конкретного предприятия в соответствующие списки ЕС. Ветеринарный или фитосанитарный сертификат оформляется через «Единое окно» Национального агентства продовольствия.

Какие дополнительные правила применяются при экспорте грузинского фундука?

Грузинский фундук находится в списке повышенного контроля ЕС на содержание афлатоксинов, поэтому для каждой партии требуется официальный сертификат и протокол испытаний аккредитованной лаборатории. Такие грузы проходят строгую проверку на границах ЕС. Планируйте время на лабораторные тесты и сертификацию для каждой отправки в дополнение к оформлению EUR.1 или декларации о происхождении.

Можно ли экспортировать грузинское вино в ЕС беспошлинно?

Да. Грузинское вино ввозится беспошлинно в рамках DCFTA, но оно должно строго отвечать правилам ЕС по маркировке и стандартам виноделия. Названия грузинских вин защищены в ЕС как географические указания (всего 18 зарегистрированных наименований). Сертификация экспорта вина находится в ведении Национального агентства вина.

Облагается ли экспорт из Грузии пошлинами или НДС?

Нет. Экспорт из Грузии освобожден от таможенных пошлин и сборов, а экспортируемые товары облагаются НДС по нулевой ставке. При этом Вы все равно оформляете экспортную таможенную декларацию в Налоговой службе. Импортер в ЕС самостоятельно подает импортную декларацию (Единый административный документ) по прибытии груза.

Какие документы требуются для экспорта в ЕС?

Минимальный пакет: экспортная таможенная декларация, коммерческий инвойс, упаковочный лист, подтверждение происхождения (EUR.1 или декларация о происхождении) и транспортные документы. Также необходимы документы на сам товар: Декларация соответствия ЕС и технический файл CE для промышленных товаров; экспортный ветеринарный или фитосанитарный сертификат и лабораторные заключения для пищевых продуктов. Ошибки или отсутствие документов могут лишить Вас беспошлинного режима.

Обязательно ли иметь компанию в Грузии для экспорта в ЕС?

На практике — да. Вам понадобятся грузинское юридическое лицо (ООО или зарегистрированный ИП), которое выступит в качестве документального экспортера, и бизнес-счет в банке для получения оплаты от покупателей. Также необходим учет, корректно проводящий операции экспорта с нулевым НДС. Мы готовы зарегистрировать компанию, открыть счет и полностью взять на себя бухгалтерию.