Таможенные пошлины в Грузии: сборы, НДС и платежи за оформление

Вот краткий ответ, который интересует большинство людей: около 90% товаров ввозится в Грузию по ставке импортной пошлины 0%, Вы платите 18% НДС от таможенной стоимости, а официальный сбор за таможенное оформление составляет фиксированные 5 или 60 GEL. Экспортных пошлин нет вообще. Ниже подробно описано, как именно рассчитываются таможенные сборы в Грузии, чтобы Вы могли определить конечную стоимость товара до оформления заказа.

Коротко о таможенных расходах в Грузии

Практически любой счет за импорт состоит из трех платежей:

• Импортная пошлина: 0%, 5% или 12% в зависимости от категории товара.

• Импортный НДС: 18%, начисляется на таможенную стоимость плюс пошлина и акциз (если применимо).

• Сбор за оформление: фиксированный государственный сбор в размере 5 или 60 GEL за декларацию.

Акциз начисляется дополнительно лишь на несколько категорий товаров, таких как алкоголь, табак, топливо и транспортные средства. Всё остальное — детали.

Импортные пошлины (0%, 5% или 12%)

Грузия сохраняет простоту тарифов, используя всего три ставки, и большинство товаров попадает в самую низкую из них. По данным Управления международной торговли США, примерно на 90% товаров распространяется импортная пошлина 0%.

Ставки 5% и 12% в основном распространяются на товары, которые Грузия производит самостоятельно, например, на некоторые виды сельскохозяйственной продукции, продукты питания, строительные материалы и некоторый текстиль. Два на вид одинаковых товара могут облагаться по разным ставкам в зависимости от происхождения: продукт от партнера по свободной торговле может ввозиться под 0%, в то время как за аналогичный товар из другой страны придется заплатить полную пошлину.

Импортный НДС (18%)

НДС обычно составляет основную часть расходов. Стандартная ставка составляет 18% и рассчитывается исходя из таможенной стоимости товаров плюс импортная пошлина и акциз.

Таможенная стоимость — это цена, которую Вы заплатили, плюс стоимость международной перевозки и страхования до границы Грузии (стоимость CIF). Таким образом, НДС начисляется на конечную стоимость доставленного товара, а не только на цену из инвойса. Механизм начисления подробно описан на сайте trade.gov.

Акцизный сбор

Акциз — это целевой налог на конкретные товары, а не общий сбор. В Грузии он распространяется на алкогольные напитки, табачные изделия, топливо и автотранспортные средства.

Для автомобилей акциз рассчитывается исходя из объема двигателя и возраста машины, поэтому ввоз более старого автомобиля с большим объемом двигателя обходится заметно дороже. Если Ваших товаров нет в акцизном списке, Вы можете полностью проигнорировать эту строку.

Официальные сборы за таможенное оформление

Это та часть, в которой путаются авторы большинства онлайн-гайдов, поэтому здесь важно быть точными. Служба доходов взимает фиксированную пошлину по закону за каждую декларацию:

• 5 GEL для товаров стоимостью до 3 000 GEL;

• 60 GEL для товаров стоимостью 3 000 GEL и более.

Эти сборы утраиваются, если оформление происходит во внерабочее время. Декларации на временный ввоз оплачиваются отдельно в зависимости от веса груза. Эти основные цифры в 5 и 60 GEL подтверждены порталом trade.gov.

Одно важное различие: цены, которые Вы видите в рекламе брокерских компаний (часто несколько сотен лари) — это плата за услуги частного брокера, а не государственные сборы. Официальная пошлина государства — это небольшая фиксированная сумма, указанная выше. Если Вы занимаетесь подачей документов самостоятельно, плата брокеру исключается, и остаются только госпошлины.

Пример расчета конечной стоимости товара

Допустим, Вы импортируете электронику фактурной стоимостью 20 000 GEL плюс 2 000 GEL за доставку и страховку до границы. На электронику действует пошлина 0%.

Теперь сравним это с товаром из категории пошлины 12%, где инвойс составляет 10 000 GEL, а доставка — 1 000 GEL. Пошлина составит 1 320 GEL, НДС начисляется на сумму 12 320 GEL и составляет 2 217,60 GEL加上, плюс сбор 60 GEL, что дает итоговые таможенные расходы в размере 3 597,60 GEL. В абсолютном выражении размер пошлины невелик, но он также увеличивает базу для расчета НДС, именно поэтому стоит уделить внимание происхождению и правильной классификации товара.

О том, как устроена подача декларации, на основе которой формируются эти цифры, читайте в нашем обзоре таможенного декларирования в Грузии.

Что Вы не платите: экспортные пошлины

Если Вы отправляете товары за границу, картина расходов выглядит еще проще. Грузия не взимает никаких экспортных пошлин или сборов при экспорте, реэкспорте либо транзите товаров, согласно trade.gov. Экспортируемые подакцизные товары также освобождаются от акциза.

Нулевые издержки на экспорт — одна из главных причин, почему предприниматели выбирают эту страну в качестве базы, и это определяет то, как Вам следует планировать экспорт товаров из Грузии.

Как соглашения о свободной торговле снижают Ваши пошлины

Ставка 0% является стандартной для большинства товаров, однако соглашения о свободной торговле распространяют беспошлинный режим на многие продукты, которые иначе облагались бы пошлиной 5% или 12% при торговле со странами-партнерами.

Чтобы воспользоваться преференциальной ставкой, Вашему таможенному органу потребуется подтверждение того, что товар соответствует требованиям, а именно сертификат происхождения. Без него будет применяться стандартная ставка пошлины, даже если соглашение существует.

Если Вы не хотите рассчитывать пошлины, НДС и сборы самостоятельно, наша таможенно-брокерская служба рассчитает стоимость каждой партии и возьмет на себя оформление, чтобы на границе не возникло сюрпризов. Те же расчеты напрямую пригодятся при планировании импорта товаров в Грузию.

Главные выводы

• Около 90% товаров ввозится в Грузию со ставкой импортной пошлины 0%; другие ставки составляют 5% и 12%.

• Импортный НДС составляет 18%, он начисляется на таможенную стоимость CIF плюс пошлины и акциз.

• Акциз применяется только к алкоголю, табаку, топливу и транспортным средствам.

• Официальный сбор за оформление является фиксированным и составляет 5 GEL (при стоимости до 3 000 GEL) или 60 GEL (от 3 000 GEL и выше); во внерабочее время ставка утраивается.

• Рекламируемые цены брокеров — это оплата услуг частных компаний, они не связаны с небольшим официальным государственным сбором.

• Экспортных пошлин нет, а сертификат происхождения открывает доступ к преференциальным ставкам пошлин при импорте из стран-партнеров.

Часто задаваемые вопросы

Каков размер таможенной пошлины в Грузии?

Импортная пошлина составляет 0%, 5% или 12%, при этом около 90% товаров подпадают под ставку 0%. Более высокие ставки в основном применимы к товарам, которые производятся в самой Грузии, например некоторым видам сельхозпродукции, продуктам питания и строительным материалам. Таким образом, за большинство импортных товаров пошлина вообще не платится.

Как рассчитывается импортный НДС в Грузии?

НДС составляет 18% и начисляется на таможенную стоимость плюс импортная пошлина и акциз. Таможенная стоимость — это цена по инвойсу плюс доставка и страховка до границы. Таким образом, НДС начисляется на полную стоимость доставленного товара, а не только на стоимость самого продукта.

Каков официальный сбор за таможенное оформление в Грузии?

Служба доходов взимает фиксированные 5 GEL за декларацию для товаров стоимостью менее 3 000 GEL и 60 GEL для товаров стоимостью от 3 000 GEL и выше. Эти сборы утраиваются при оформлении во внерабочее время. Они оплачиваются отдельно от услуг любого брокера.

Брокерские сборы — это то же самое, что и таможенные пошлины?

Нет. Официальный таможенный сбор — это небольшая фиксированная государственная плата в размере 5 или 60 GEL. Цены брокеров (часто составляющие несколько сотен лари) — это плата за коммерческие услуги по подготовке и подаче декларации. Вы платите брокеру только в том случае, если решите воспользоваться его услугами.

Взимает ли Грузия экспортные пошлины?

Нет. Экспорт, реэкспорт и транзит освобождены от таможенных пошлин и сборов. Экспортируемые подакцизные товары также освобождаются от акциза. Вам по-прежнему потребуется действующая экспортная декларация и, для многих рынков, сертификат происхождения.

Какие товары подлежат обложению акцизом в Грузии?

Акциз распространяется на алкогольные напитки, табачные изделия, топливо и автотранспортные средства. Акциз на автомобили зависит от объема двигателя и года выпуска. Товары вне этих категорий акцизом не облагаются.

Как я могу снизить таможенные расходы в Грузии?

Главный инструмент — это происхождение товара: импорт от партнера по свободной торговле и предоставление сертификата происхождения могут снизить пошлину с 5% или 12% до 0%. Точная классификация и правильная оценка таможенной стоимости также уберегут от переплат. Что касается экспорта, то там снижать нечего.

Нужно ли платить НДС за товары, которые я планирую реэкспортировать?

Для товаров, помещенных на таможенный склад или в Свободную индустриальную зону (СИЗ), уплата пошлин и НДС может быть отсрочена или отменена на то время, пока они находятся под таможенным контролем. Это удобно для бизнес-моделей с реэкспортом. Специфика зависит от заявляемой Вами таможенной процедуры.

Что такое таможенная стоимость и почему она важна?

Таможенная стоимость является основой для расчета пошлины и НДС. Она равна цене товара по инвойсу плюс международная доставка и страховка до границы Грузии. Поскольку и пошлина, и НДС рассчитываются на её основе, точная таможенная стоимость напрямую определяет Ваши общие расходы.

Существуют ли дополнительные расходы, которые мне стоит заложить в бюджет?

Помимо пошлины, НДС, акциза и государственного сбора за оформление, заложите в бюджет расходы на транспортировку, возможное хранение товара в ожидании оформления и услуги брокера, если Вы к нему обращаетесь. Досмотр в желтом или красном коридоре может увеличить время оформления и расходы на погрузочно-разгрузочные работы. Чистая и безошибочная декларация сводит их к минимуму.